我想问一下，做账的时候做了一笔收到发票的费用类账务处理（实际上是没有发票的），但是在年底了，这个发票还没有收到，在做汇算清缴的时候怎么把这部分给调出来呢。

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2022/6/23 20:48:44

在汇算清缴之前还未取得发票，纳税调增就好

怎么进行纳税调增呀

在纳税调整事项表里面把费用调减就好

意思是说在填写汇算清缴的时候，在纳税调整表里把费用填写到调增那里吗？

调减费用（因为无发票部分不得税前扣除），这样应纳税所得额就增加了

意思是说不得扣除的这部分费用要在会计利润加上这部分费用来计算所得税是吗

是的

但是处理不是直接加在会计利润，而是减少列支的费用

在汇算清缴之前还未取得发票，纳税调增就好，那你就这个是什么意思啊

意思是整体的利润会调增

但是是通过调减列支费用实现的

比如费用为100（有30没有发票），最开始算出来的利润为80，纳税调整后，利润=80+30=110

调减列支费用是不是汇算清缴时直接在纳税调整表上费用那里把数据填上就可以了?

那个表格会有账载金额（也就是账面金额）、税收金额（税法认可金额），需要填写之后数据自动带出

老师发的这个是详细的汇算清缴纳税调整的课件，同学有需要的话可以看一下

看不看了

需要购买?

是的

账载金额，税收金额这个是怎么填的呀

这个要减少的费用应该填到哪里呢

老师已经讲得很清楚了，账载金额就是账上的数据，税收金额就是税务局认可的数据

就比如100费用（其中20没有发票），那么账载金额为100，税收金额为80，填完之后费用会调减20

可不可以这样理解，账载金额就是会计上准予扣除的数据，税收金额就是税法上准予扣除的数据

是的，就这样理解

填完数据调减了费用，应纳税所得税是不是就自动调增啦？

是的

像这种没有发票的支出是不是就是叫做白条支出呀？

是的

好的，谢谢老师

不客气

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2022-06-23 20:48柚子

许老师2022-06-23 20:49

在汇算清缴之前还未取得发票，纳税调增就好

2022-06-23 20:53柚子

怎么进行纳税调增呀

许老师2022-06-23 20:54

在纳税调整事项表里面把费用调减就好

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