小规模纳税人免征增值税,开具免税发票。账务处理是应该直接根据发票金额确认收入,还是应该按照小规模纳税人正常税点百分之3计提应交税费,等到季度末判断不用交税然后从应交税金转其他收益?这两种处理方法应该选择哪一种,另外一种不被选择的方法有什么问题?

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2022/6/30 0:05:24

小规模纳税人免征增值税,开具免税发票。账务处理是应该直接根据发票金额确认收入,还是应该按照小规模纳税人正常税点百分之3计提应交税费,等到季度末判断不用交税然后从应交税金转其他收益?这两种处理方法应该选择哪一种,另外一种不被选择的方法有什么问题?

(十)关于小微企业免征增值税的会计处理规定。   小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。

你好同学,以上为《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)政策原文

按第二种方法处理

但是我现在是开出免税的发票,不是开出有税点的发票在达到免税条件。

实际处理的时候,确实是存在一些争议的

有些直接就按照免税的入账了

建议的观点是,还是把减税的部分反映到其他收益,更能代表业务实质

谢谢老师指点。

不客气,晚安啦

更正:开具免税发票,直接按照发票金额记账,发票没有销项税额无需记账

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2022-06-30 00:05匿名提问

小规模纳税人免征增值税,开具免税发票。账务处理是应该直接根据发票金额确认收入,还是应该按照小规模纳税人正常税点百分之3计提应交税费,等到季度末判断不用交税然后从应交税金转其他收益?这两种处理方法应该选择哪一种,另外一种不被选择的方法有什么问题?
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孙老师2022-06-30 00:18

(十)关于小微企业免征增值税的会计处理规定。   小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。
会计宝

孙老师2022-06-30 00:19

你好同学,以上为《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)政策原文
会计宝

孙老师2022-06-30 00:19

按第二种方法处理

2022-06-30 00:21匿名提问

但是我现在是开出免税的发票,不是开出有税点的发票在达到免税条件。
会计宝
会计宝

孙老师2022-06-30 00:30

实际处理的时候,确实是存在一些争议的
会计宝

孙老师2022-06-30 00:31

有些直接就按照免税的入账了
会计宝

孙老师2022-06-30 00:32

建议的观点是,还是把减税的部分反映到其他收益,更能代表业务实质

2022-06-30 00:36匿名提问

谢谢老师指点。
会计宝
会计宝

孙老师2022-06-30 00:36

不客气,晚安啦
会计宝

官方回复2022-06-30 11:15

更正:开具免税发票,直接按照发票金额记账,发票没有销项税额无需记账
官方回复

官方回复2022-06-30 11:16

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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