老师，我公司法人以公司名下厂房做抵押贷款，无力偿还，公司厂房被法院拍卖清偿贷款后，富余部分打入公司账户，请问公司怎么编织会计凭证。

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2022/7/11 15:55:17

老师，我公司法人以公司名下厂房做抵押dai款，无力偿还，公司厂房被法院拍卖清偿dai款后，富余部分打入公司账户，请问公司怎么编织会计凭证。

公司做固定资产清理处理

借：银行存款（多余部分）短期借款等（dai款本金）应付利息（dai款利息） dai：固定资产清理（不含税价）应交税费-应交增值税（销项税）

固定资产处理利得或损失的差额计入资产支出损益科目

是法人dai款不属于公司dai款，是否要计入利润分配

法人dai款用的公司名下房产吗？

那你把短期借款和应付利息改为其他应收款-法人

这样处理是挂法人往来。后期法人需要归还

是的，法人dai款用的公司名下房产。

一般法人借款通常用于公司经营，公司账上应该也会有法人的挂账，挂账可以考虑互相冲销

给你推荐个课程，你可以看下，里面很多节税的知识点

像这些也都是日常财务会遇到的问题

这里有个dai方固定资产清理的数就是法院富余的加上本金跟利息，但是目前账面上的固定资产原价是700多万，折旧500多万，剩余固定资产200多万，那怎么平章呢？

借：固定资产清理 200 累计折旧500 dai固定资产700

固定资产清理有差额，计入资产处置损益

你看我上面给你发的回复，有提过

比如厂房拍卖3千万，本金1500万，利息700万，富余800万。借:银行存款800 其他应收款法人2200 dai:固定资产清理3000 借:固定资产清理200 累计折旧500 dai:固定资产700 那固定资产清理差额2800万计入资产处置损益对吗？

是的，第一个分录需要考虑销项税

处置固定资产还要缴纳增值税

那个两千多万的收益计入营业利润缴纳企业所得税

转让时有增值还要缴纳土地增值税

签订合同缴纳印花税

老师只是给你提醒下有涉及这些税款，账务处理就按照上面的固定资产处置来做分录。别忘记加上增值税销项税

收益2800借:固定资产清理2800 dai:dai资产处置损益2800

好的，明白。

是的

2800然后结转利润，汇算清缴交纳企业所得税对吗？

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：“增值税纳税义务发生时间： (一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。二、取得收入时确认收入计算缴纳企业所得税。企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

这个是企业所得税和增值税纳税时间，你可以参考

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2022-07-11 15:55匿名提问

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李伟老师2022-07-11 16:15

公司做固定资产清理处理

李伟老师2022-07-11 16:17

借：银行存款（多余部分）短期借款等（dai款本金）应付利息（dai款利息） dai：固定资产清理（不含税价）应交税费-应交增值税（销项税）

李伟老师2022-07-11 16:17

固定资产处理利得或损失的差额计入资产支出损益科目

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网上申领发票一直显示申领中一般是网络问题或是税局审批问题。如果可以撤销，撤销后发票验旧后再申请一次；如果不能撤销，找下电子税务局客服人员，电话一般在电子税务首页下方；或是找下大厅工作人员给看下问题。要是着急，可以放弃网上申领，直接到大厅办理，要税局登记过的人带身份证办理。答
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