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这个营业利润不应该是387嘛 为什么还要计算商品退回那部分 退回来不就相当于没有卖吗 应纳税所得额怎么算

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2022/7/17 21:55:00

这个营业利润不应该是387嘛 为什么还要计算商品退回那部分 退回来不就相当于没有卖吗 应纳税所得额怎么算

销售退回冲减收入和成本，对利润表的影响是减少利润（100-70=30）万元

这个应纳税所得额就是利润总额

直接乘25%对吧

不是，利润总额要加纳税调增减纳税调减才是应纳税所得额

公司2021年度利润总额=2000-1500-40-140-14-15-40+20-10-2-12+（510-10-360）+（70-100）=357万元

销售退回我还是不懂

为什么呢

怎么就涉及到利润了

我一直感觉相当于没有卖 就直接不用计算

已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回： 借：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 dai：银行存款113 同时： 借：库存商品70 dai：主营业务成本70

但是当时出售的时候不是和这个相反的分录嘛

所以为什么不可以抵消

也可以是原分录的负数表示，原理一样

主营业务收入-100，主营业务成本-70 利润总额=-100-（-70）=-30

这样还不能明白吗

计算出利润总额后，计算所得税费用，得出净利润，当年应计提法定盈余公积=净利润×10%

👌

这个应纳税所得额就是利润总额吧

他没有国债利息和国家性质的罚款

你截图那个是答案吗

是

题目没有特别提这里就没有纳税调整，应纳税所得额=利润总额

这个题目没有说，公允价值变动损益如果是持有金融资产期间的变动就不能税前扣除

营业外支出也没有说明是什么项目，如果是税收滞纳金的话不能扣除

公允价值变动损益如果是持有金融资产期间的变动就不能税前扣除 这个如果有的话题目会怎么问啊 有的话是需要调增吗

没有说明就不用管，都当做可以税前扣除的

我怕到时候考试有

不能扣除的题目会说明的

这个相对于初级考试来说是不是题目很简单啊

考试不会这么容易

这个相对于初级来说难度中等

那我感觉自己肯定过不了

太难了

其他零碎东西也好多

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-07-17 21:55匿名提问

这个营业利润不应该是387嘛 为什么还要计算商品退回那部分 退回来不就相当于没有卖吗 应纳税所得额怎么算
会计宝

2022-07-17 21:00匿名提问

会计宝
会计宝

2022-07-17 21:00匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:09

销售退回冲减收入和成本，对利润表的影响是减少利润（100-70=30）万元

2022-07-17 22:10匿名提问

这个应纳税所得额就是利润总额
会计宝

2022-07-17 22:10匿名提问

直接乘25%对吧
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:10

不是，利润总额要加纳税调增减纳税调减才是应纳税所得额
会计宝

甘老师2022-07-17 22:11

公司2021年度利润总额=2000-1500-40-140-14-15-40+20-10-2-12+（510-10-360）+（70-100）=357万元

2022-07-17 22:12匿名提问

销售退回我还是不懂
会计宝

2022-07-17 22:12匿名提问

为什么呢
会计宝

2022-07-17 22:13匿名提问

怎么就涉及到利润了
会计宝

2022-07-17 22:13匿名提问

我一直感觉相当于没有卖 就直接不用计算
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:13

已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回： 借：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 dai：银行存款113 同时： 借：库存商品70 dai：主营业务成本70

2022-07-17 22:17匿名提问

但是当时出售的时候不是和这个相反的分录嘛
会计宝

2022-07-17 22:18匿名提问

所以为什么不可以抵消
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:18

也可以是原分录的负数表示，原理一样
会计宝

甘老师2022-07-17 22:19

主营业务收入-100，主营业务成本-70 利润总额=-100-（-70）=-30
会计宝

甘老师2022-07-17 22:19

这样还不能明白吗
会计宝

甘老师2022-07-17 22:21

计算出利润总额后，计算所得税费用，得出净利润，当年应计提法定盈余公积=净利润×10%

2022-07-17 22:22匿名提问

👌
会计宝

2022-07-17 22:23匿名提问

这个应纳税所得额就是利润总额吧
会计宝

2022-07-17 22:24匿名提问

他没有国债利息和国家性质的罚款
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:24

你截图那个是答案吗

2022-07-17 22:24匿名提问

是
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:24

题目没有特别提这里就没有纳税调整，应纳税所得额=利润总额
会计宝

甘老师2022-07-17 22:25

这个题目没有说，公允价值变动损益如果是持有金融资产期间的变动就不能税前扣除
会计宝

甘老师2022-07-17 22:26

营业外支出也没有说明是什么项目，如果是税收滞纳金的话不能扣除

2022-07-17 22:28匿名提问

公允价值变动损益如果是持有金融资产期间的变动就不能税前扣除 这个如果有的话题目会怎么问啊 有的话是需要调增吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:29

没有说明就不用管，都当做可以税前扣除的

2022-07-17 22:33匿名提问

我怕到时候考试有
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:33

不能扣除的题目会说明的

2022-07-17 22:34匿名提问

这个相对于初级考试来说是不是题目很简单啊
会计宝

2022-07-17 22:34匿名提问

考试不会这么容易
会计宝
会计宝

甘老师2022-07-17 22:34

这个相对于初级来说难度中等

2022-07-17 22:35匿名提问

那我感觉自己肯定过不了
会计宝

2022-07-17 22:35匿名提问

太难了
会计宝

2022-07-17 22:36匿名提问

其他零碎东西也好多
会计宝
会计宝

官方回复2022-07-19 14:13

会计宝
官方回复

官方回复2022-07-19 14:14

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