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购买一批商品款项已付发票未收到，暂估入库后，当月收到发票，请问付款时、结转成本时和收到发票时应该怎么做会计分录，如果当月没有收到发票又应该怎么做会计分录呢

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2022/8/7 11:32:57

购买一批商品款项已付发票未收到，暂估入库后，当月收到发票，请问付款时、结转成本时和收到发票时应该怎么做会计分录，如果当月没有收到发票又应该怎么做会计分录呢

商品暂估入库的会计处理 1、首先将商品暂估入库，如果有以往同类商品进货价格，则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计，可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税) 借：库存商品 dai：应付账款 2、月末结转销售成本 借：主营业务成本 dai：库存商品 确认营业收入 借：应收账款 dai：主营业务收入 dai：应交税金-应交增值税(销项税额) 3、收到发票后 红冲暂估入账 借：库存商品（负数） dai：应付账款（负数） 借：主营业务成本（负数） dai：库存商品（负数） 4、按照实际价值重新记账 借：库存商品 借：应交税金-应交增值税(进项税额) dai：应付账款 借：主营业务成本 dai：库存商品

但是这个分录没有体现出银行存款的减少呢

支付的时候 借：应付账款 dai：银行存款

是要先做暂估入库dai方应付账款，再做支付借方应付账款吗

上面有全过程，你看一下

那银行存款放在哪一步呢，我是先支付再收到货的

1.支付货款 借：预付账款 dai：银行存款 2.暂估入库 借：库存商品 dai：预付账款 3.月末结转销售成本 借：主营业务成本 dai：库存商品 确认营业收入 借：应收账款 dai：主营业务收入 dai：应交税金-应交增值税(销项税额) 4.收到发票后 红冲暂估入账 借：库存商品（负数） dai：预付账款（负数） 借：主营业务成本（负数） dai：库存商品（负数） 5.按照实际价值重新记账 借：库存商品 借：应交税金-应交增值税(进项税额) dai：预付账款 借：主营业务成本 dai：库存商品

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2022-08-07 11:32匿名提问

购买一批商品款项已付发票未收到，暂估入库后，当月收到发票，请问付款时、结转成本时和收到发票时应该怎么做会计分录，如果当月没有收到发票又应该怎么做会计分录呢
会计宝
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甘老师2022-08-07 11:40

商品暂估入库的会计处理 1、首先将商品暂估入库，如果有以往同类商品进货价格，则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计，可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税) 借：库存商品 dai：应付账款 2、月末结转销售成本 借：主营业务成本 dai：库存商品 确认营业收入 借：应收账款 dai：主营业务收入 dai：应交税金-应交增值税(销项税额) 3、收到发票后 红冲暂估入账 借：库存商品（负数） dai：应付账款（负数） 借：主营业务成本（负数） dai：库存商品（负数） 4、按照实际价值重新记账 借：库存商品 借：应交税金-应交增值税(进项税额) dai：应付账款 借：主营业务成本 dai：库存商品

2022-08-07 11:42匿名提问

但是这个分录没有体现出银行存款的减少呢
会计宝
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甘老师2022-08-07 11:43

支付的时候 借：应付账款 dai：银行存款

2022-08-07 11:47匿名提问

是要先做暂估入库dai方应付账款，再做支付借方应付账款吗
会计宝
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甘老师2022-08-07 11:48

上面有全过程，你看一下

2022-08-07 11:50匿名提问

那银行存款放在哪一步呢，我是先支付再收到货的
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-07 11:53

1.支付货款 借：预付账款 dai：银行存款 2.暂估入库 借：库存商品 dai：预付账款 3.月末结转销售成本 借：主营业务成本 dai：库存商品 确认营业收入 借：应收账款 dai：主营业务收入 dai：应交税金-应交增值税(销项税额) 4.收到发票后 红冲暂估入账 借：库存商品（负数） dai：预付账款（负数） 借：主营业务成本（负数） dai：库存商品（负数） 5.按照实际价值重新记账 借：库存商品 借：应交税金-应交增值税(进项税额) dai：预付账款 借：主营业务成本 dai：库存商品
甘老师

甘老师2022-08-07 11:54

我这有个《会计避坑问题分享群》，挺好的。各种大坑小坑分享，感兴趣的话，可以加进去看看。
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