金蝶账面长投980万元,本年转让取得3802.04万元。但25年对外审计报表年终审计将该长投确认为其他权益工具投资,并按被投资单位报表确认其他综合收益金额,借:其他综合收益3699万元 贷:其他综合收益3699万元/借:其他综合收益924万元 贷:递延所得税负债924万元。请结合金蝶账面的长投和审计对外调整的报表数字 分析一下26年出售股权取得的收入怎么做账?

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2026/9/21 9:30:44

金蝶账面长投980万元,本年转让取得3802.04万元。但25年对外审计报表年终审计将该长投确认为其他权益工具投资,并按被投资单位报表确认其他综合收益金额,借:其他综合收益3699万元 dai:其他综合收益3699万元/借:其他综合收益924万元 dai:递延所得税负债924万元。请结合金蝶账面的长投和审计对外调整的报表数字 分析一下26年出售股权取得的收入怎么做账?

金蝶账面长投是全部处置吗,之前是权益法核算吗?

审计上是按其他权益工具投资处理,账面上有做调整吗

嗯 全部处置了

账面没有调整 只调了对外的报表

如果账面调整到跟审计一样的话,借 其他权益工具投资——成本 980 dai 长期股权投资 980,借 其他权益工具投资——公允价值变动 3699 dai 其他综合收益 3699,借 其他综合收益 924 dai 递延所得税负债 924

我直接在26年账面调可以吗?还是要反结账去25.12月调?

直接在26年账面调就行

老师是建议调整成和审计一样 是吧?

是的

那26年转让取得的3802.04万元 怎么做账?

然后按处置其他权益工具投资处置,借 银行存款 3802.04 留存收益(盈余公积、未分配利润) dai 其他权益工具投资——成本 980 其他权益工具投资——公允价值变动 3699

然后结转其他综合收益,借 其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动3699-924=2775 dai 留存收益

转回递延所得税负债, 借 递延所得税负债 924 dai 留存收益 924

那这个是要交所得税的吗?所得税怎么做?

是要交企业所得税的,会计上虽然把处置损失记入了留存收益,但税法不认会计的账面价值。税法只看“卖价减原始成本“

3802.04-980=2822.04 这个金额交所得税?在26年12月的时候按这个金额计提在利润表上吗还是

是的,但是公司缴税是看整体的应纳税所得额

好的 明白了 这个25年发生的 调整在26年 应该没问题吧?要不要写个说明啥的

可以写个情况说明附在后面

嗯嗯 谢谢老师指点

不客气哦

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2026-09-21 09:30匿名提问

金蝶账面长投980万元,本年转让取得3802.04万元。但25年对外审计报表年终审计将该长投确认为其他权益工具投资,并按被投资单位报表确认其他综合收益金额,借:其他综合收益3699万元 dai:其他综合收益3699万元/借:其他综合收益924万元 dai:递延所得税负债924万元。请结合金蝶账面的长投和审计对外调整的报表数字 分析一下26年出售股权取得的收入怎么做账?
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王苗苗老师2026-09-21 09:37

金蝶账面长投是全部处置吗,之前是权益法核算吗?
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王苗苗老师2026-09-21 09:37

审计上是按其他权益工具投资处理,账面上有做调整吗

2026-09-21 09:39匿名提问

嗯 全部处置了
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2026-09-21 09:39匿名提问

账面没有调整 只调了对外的报表
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王苗苗老师2026-09-21 09:57

如果账面调整到跟审计一样的话,借 其他权益工具投资——成本 980 dai 长期股权投资 980,借 其他权益工具投资——公允价值变动 3699 dai 其他综合收益 3699,借 其他综合收益 924 dai 递延所得税负债 924

2026-09-21 09:59匿名提问

我直接在26年账面调可以吗?还是要反结账去25.12月调?
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王苗苗老师2026-09-21 09:59

直接在26年账面调就行

2026-09-21 10:00匿名提问

老师是建议调整成和审计一样 是吧?
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王苗苗老师2026-09-21 10:00

是的

2026-09-21 10:01匿名提问

那26年转让取得的3802.04万元 怎么做账?
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王苗苗老师2026-09-21 10:05

然后按处置其他权益工具投资处置,借 银行存款 3802.04 留存收益(盈余公积、未分配利润) dai 其他权益工具投资——成本 980 其他权益工具投资——公允价值变动 3699
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王苗苗老师2026-09-21 10:07

然后结转其他综合收益,借 其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动3699-924=2775 dai 留存收益
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王苗苗老师2026-09-21 10:09

转回递延所得税负债, 借 递延所得税负债 924 dai 留存收益 924

2026-09-21 10:10匿名提问

那这个是要交所得税的吗?所得税怎么做?
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王苗苗老师2026-09-21 10:16

是要交企业所得税的,会计上虽然把处置损失记入了留存收益,但税法不认会计的账面价值。税法只看“卖价减原始成本“

2026-09-21 10:18匿名提问

3802.04-980=2822.04 这个金额交所得税?在26年12月的时候按这个金额计提在利润表上吗还是
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王苗苗老师2026-09-21 10:19

是的,但是公司缴税是看整体的应纳税所得额

2026-09-21 10:23匿名提问

好的 明白了 这个25年发生的 调整在26年 应该没问题吧?要不要写个说明啥的
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王苗苗老师2026-09-21 10:26

可以写个情况说明附在后面

2026-09-21 10:29匿名提问

嗯嗯 谢谢老师指点
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王苗苗老师2026-09-21 10:39

不客气哦
王苗苗老师

王苗苗老师2026-09-21 10:40

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