2022/8/10 16:43:43
假如：我公司为集团公司，其中一家子公司21年承担集团费用分摊100万，然后22年对21年进行汇缴时子公司进行了纳税调增100万，补交了所得税，结果现在发现，这家子公司并不应该承担这100万集团费用，但是去年已经计入营业外支出并且纳税调增了，想要调整回来，要怎么办？？算前期差错吧？？啊啊啊，求求各位了
纳税调增了，不就是表示这100万费用子公司并没有税前扣除么，税务就不需要调整了
财务账调整一下就行了
这100万营业外支出子公司就不应该有，今年想把这个冲回去
也就是去年记错账了，不应该纳税调增，但是调增了
我知道，你这个问题分2部分，一部分是税务上的，既然调增了就说明税前没有扣除，那税务就没有错，不需要调整；财务调整就可以了
那我去年调增交的所得税呢？不就白交了？
对，如果在汇算那个时间段你调增，调错了；但是你现在确认这部分不应该你入账，正好现在来说你的汇算清缴是对的了
本来这部分费用子公司就不能税前扣除，调增交税，是正常的呀
不是，是没有这部分费用
是本来没有这部分费用，我们提错了
你现在是在子公司的角度说的吧？
是的
去年子公司提了一笔费用，然后提错了，正常汇算清缴的时候就要调增费用
对，然后今年发现提错了，但是已经汇缴调增了，要怎么办呢
现在只不过是，你知道提错了的时间点在汇算的时间点后面
目前看最终结果是对的
嗯嗯
只能今年调整了，但是我不知道要怎么调是正确的，调减吗今年？
不用调了呀，你22年汇算的时候已经调整了
就是我22年把账调整一下，就行了，汇算时候就按正常来对吧
你的账务处理今年做以前年度损益调整，也不影响当期的损益（如果你是会计准则的话）
嗯嗯，我有点明白了
如果你是小企业会计准则，做今年损益的话，23年汇算清缴要调整
行，缕缕，哪里不明白再问
感谢！！！！！
不客气
我还想问下，如果我们是小企业准则，那这个账务处理具体怎么做呢
小企业会计准则的话，今年直接账面冲去年的费用
做今年损益的意思我没有听懂
冲去年计提的
去年计提的做负数红字分录
嗷嗷，也就是小企业准则里边，没有以前年度损益这个科目，对吗
然后汇算清缴的时候，调增费用
对
汇缴时候，调减吧
调增费用，调减应纳税所得额
这块冲减的税务上是不需要冲减的
去年的你也没税前扣除不是么
对，这个我又听不懂了，去年我们记得分录是，营业外支出
今年是负数。正常你今年有200万的费用，因为这笔负数，最终的费用金额是100万，但是税前扣除是可以扣除200万的正常费用，所以你是调增费用，调减应纳税所得额
嗯嗯，这个明白，但是我们记账记得是营业外支出
如果按照小企业准则，就是把这个营业外支出冲了，然后营业外支出就变成负的了
没关系，税务局可能会觉得异常，但是，你们所有的处理都是正常的，关键是去年并没有税前扣除，可以解释
没有问题
好的，那就如果是小企业准则，就调减
没问题哈
队
你缕一缕关系，是调增营业外支出，调减应纳税所得额
你看看你们的科目有没有以前年度损益调整，有最好
不用调来调去
好的好的，我知道了，谢谢您
不客气
