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子公司以厂房和土地为母公司银行贷款提供抵押担保，抵押时和法院拍卖时怎么做会计分录，拍卖所得全部用于还债，会不虎引起子公司多交企业所得税?

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2022/8/18 17:14:02

子公司以厂房和土地为母公司银行dai款提供抵押担保，抵押时和法院拍卖时怎么做会计分录，拍卖所得全部用于还债，会不虎引起子公司多交企业所得税?

抵押时，会计暂时不做处理，但是报表附注需要披露受限资产和抵押情况

被法院拍卖了呢？

被拍卖时： 借：固定资产清理 累计折旧 dai：固定资产 借：营业外支出 累计摊销 dai：固定资产清理 无形资产

拍卖价格低于账面价值，那应该是增加了营业外支出，不会因此增加企业所得税吧

是的

《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定：“企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的dai款担保等，因被担保方还不清dai款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。”其中，“与本身应纳税收入有关的担保”是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

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2022-08-18 17:14匿名提问

子公司以厂房和土地为母公司银行dai款提供抵押担保，抵押时和法院拍卖时怎么做会计分录，拍卖所得全部用于还债，会不虎引起子公司多交企业所得税?
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-18 17:18

抵押时，会计暂时不做处理，但是报表附注需要披露受限资产和抵押情况

2022-08-18 17:19匿名提问

被法院拍卖了呢？
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-18 17:20

被拍卖时： 借：固定资产清理 累计折旧 dai：固定资产 借：营业外支出 累计摊销 dai：固定资产清理 无形资产

2022-08-18 17:36匿名提问

拍卖价格低于账面价值，那应该是增加了营业外支出，不会因此增加企业所得税吧
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-18 17:37

是的
会计宝

甘老师2022-08-18 17:38

《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定：“企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，比照本办法坏账损失进行管理。企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的dai款担保等，因被担保方还不清dai款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。”其中，“与本身应纳税收入有关的担保”是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。
甘老师

甘老师2022-08-18 17:39

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