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个人所得税分录怎么做？需要计提吗？

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2022/8/20 11:28:00

个人所得税分录怎么做？需要计提吗？

发放工资时 借：应付职工薪酬 dai：应交税费-应交个人所得税 缴纳时 借：应交税费-应交个人所得税 dai：银行存款

那这样应付职工薪酬期末会有余额吧？

计提工资 借：成本/费用等 dai：应付职工薪酬 发放时 借：应付职工薪酬 dai：应交税费-应交个人所得税 其他应收款-员工个人承担社保 银行存款等

如果当月计提不及时发放，应付职工薪酬是有余额的

计提工资时个人所得税需要包含在里面吗

如计提是不包含在里面，发放工资时应付职工薪酬就会有个人所得税金额的余额

包含，因为个人所得税是员工自己承担的

你们公司的个税是员工承担还是公司承担、

那我计提工资时是个人所得税应该怎么做分录呢

员工承担

个税是员工工资中的一部分，只是公司代扣代缴

如果按照我图片这么写，应付职工薪酬期末会有500元余额

如果你工资中不含个税

借：成本/费用等 500dai：应付职工薪酬 500发放时 借：应付职工薪酬 500dai：应交税费-应交个人所得税500

借：应交税费-应交个人所得税500 dai：银行存款500

就是说计提工资的时候需要计提到相应的成本/费用里面去吗？

是的

个税只是公司代扣代缴，你计提的是应付工资

只是在实际发放的时候扣除了，因为公司要代扣代缴

你们什么行业呢？

那如果计提到成本/费用里面去，不是增加了企业的成本吗！

这部分本来就是企业成本中的

实际是帮忙员工代扣代缴的

你们实际发生的成本是1000，如果不代扣代缴你是不是要实际支付1000

是的

现在是把其中的100拿出来公司代缴个税了

公司是代扣代缴的义务，这部分要员工自己承担，要从工资中扣除

咱先不说代扣代缴，就说分录，你实缴缴纳时是从公司银行账户出去的，有dai肯定要有借，那借方是不是找不到家

是的，我就是纠结这个

借方计入应交个税，你没有计提个税，那是不是显示税局欠你的税

你倒着想下

是的。我主要就是想着计提是计入成本费用，然后增加了企业的成本，

虽然最后从公司扣除了。但是成本费用已经计入利润里面去了

有点想不明白

那是你少计提成本费用了

缴纳时补计就行了

老师，你是说支付的时候把上月未计提的个人所得税的那部分补计提就就可以了吗？

你要是上个月计提工资不含个人承担的个人所得税，可以在这个月补提上

好的，

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小妮老师中级会计师答疑老师
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2022-08-20 11:28匿名提问

个人所得税分录怎么做？需要计提吗？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:37

发放工资时 借：应付职工薪酬 dai：应交税费-应交个人所得税 缴纳时 借：应交税费-应交个人所得税 dai：银行存款

2022-08-20 11:41匿名提问

那这样应付职工薪酬期末会有余额吧？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:42

计提工资 借：成本/费用等 dai：应付职工薪酬 发放时 借：应付职工薪酬 dai：应交税费-应交个人所得税 其他应收款-员工个人承担社保 银行存款等
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:43

如果当月计提不及时发放，应付职工薪酬是有余额的

2022-08-20 11:44匿名提问

计提工资时个人所得税需要包含在里面吗
会计宝

2022-08-20 11:46匿名提问

如计提是不包含在里面，发放工资时应付职工薪酬就会有个人所得税金额的余额
会计宝

2022-08-20 11:39匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:50

包含，因为个人所得税是员工自己承担的
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:51

你们公司的个税是员工承担还是公司承担、

2022-08-20 11:51匿名提问

那我计提工资时是个人所得税应该怎么做分录呢
会计宝

2022-08-20 11:51匿名提问

员工承担
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:52

个税是员工工资中的一部分，只是公司代扣代缴

2022-08-20 11:52匿名提问

如果按照我图片这么写，应付职工薪酬期末会有500元余额
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:52

如果你工资中不含个税
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:53

借：成本/费用等 500dai：应付职工薪酬 500发放时 借：应付职工薪酬 500dai：应交税费-应交个人所得税500
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:53

借：应交税费-应交个人所得税500 dai：银行存款500

2022-08-20 11:54匿名提问

就是说计提工资的时候需要计提到相应的成本/费用里面去吗？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:55

是的
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:55

个税只是公司代扣代缴，你计提的是应付工资
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:56

只是在实际发放的时候扣除了，因为公司要代扣代缴
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:56

你们什么行业呢？

2022-08-20 11:56匿名提问

那如果计提到成本/费用里面去，不是增加了企业的成本吗！
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:56

这部分本来就是企业成本中的

2022-08-20 11:56匿名提问

实际是帮忙员工代扣代缴的
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:57

你们实际发生的成本是1000，如果不代扣代缴你是不是要实际支付1000

2022-08-20 11:57匿名提问

是的
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:57

现在是把其中的100拿出来公司代缴个税了
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:57

公司是代扣代缴的义务，这部分要员工自己承担，要从工资中扣除
会计宝

小妮老师2022-08-20 11:59

咱先不说代扣代缴，就说分录，你实缴缴纳时是从公司银行账户出去的，有dai肯定要有借，那借方是不是找不到家

2022-08-20 11:59匿名提问

是的，我就是纠结这个
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 12:00

借方计入应交个税，你没有计提个税，那是不是显示税局欠你的税
会计宝

小妮老师2022-08-20 12:00

你倒着想下

2022-08-20 12:02匿名提问

是的。我主要就是想着计提是计入成本费用，然后增加了企业的成本，
会计宝

2022-08-20 12:03匿名提问

虽然最后从公司扣除了。但是成本费用已经计入利润里面去了
会计宝

2022-08-20 12:03匿名提问

有点想不明白
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 13:58

那是你少计提成本费用了
会计宝

小妮老师2022-08-20 13:59

缴纳时补计就行了

2022-08-20 14:05匿名提问

老师，你是说支付的时候把上月未计提的个人所得税的那部分补计提就就可以了吗？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-08-20 14:09

你要是上个月计提工资不含个人承担的个人所得税，可以在这个月补提上

2022-08-20 14:10匿名提问

好的，
会计宝
小妮老师

小妮老师2022-08-20 14:11

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