如何修改企业所得税年度纳税申报表？修改内容为卖出的固定资产，以及确认收入，分录应该怎么写？写在22年8月可以吗

通知：《税务账务避坑问题分享群》已上线，群席位有限，点击加入

2022/8/30 14:53:37

同学你们修改的是所得税汇算清缴表吗

是的老师，我们的情况是这样的21年7月购入一辆67万的车辆，21年11月卖掉，卖给个人，会计没有开票，收到的款项挂在往来上。后来今年7月，因为退留抵，税务发现这个车已经卖掉了

而且是因为二手车交易市场开的是1000元的交易发票。所以才找我们，目前，我把能提供的都已经提交了。车辆卖了26万，税务局对这个金额没有异议。让我回来更正增值税申报表、企业所得税年度纳税申报表

现在对于这个，确认收入的分录，以及企业所得如何修改我不太清楚

销售使用过的固定资产分类借：固定资产清理累计折旧 dai：固定资产（原值）借：银行存款（收到的销售款） dai：固定资产清理应交税费应交增值税销项税额结转固定资产清理余额（如果固定资产清理余额在借方，做相反分录）借：固定资产清理 dai：资产处置损益

我这个分录，做在今年8月里可以吗，是不是还要涉及其他科目以前年度损益呢

这个分录是去年应该做的分录

做进去后，按新的报表更正填报增值税和企业所得税汇算清缴

那我已经装订好的凭证，还需要拆开重新装订嘛

因为之前的会计，既没有确认收入，也没有做分录，这个车的折旧一直到现在每个月都还在折旧

折旧只能计提到出售的当月

后面计提的需要做账务调整。执行小企业会计准则的，可以直接在今年调整，只是增值税和企业所得税汇算清缴要更正。执行企业会计准则的，涉及损益类科目调整的，通过以前年度损益调整科目

那我目前应该在电子账套，反结账回去年11月，做固定资产清理，确认收入，然后修改12月计提折旧的凭证。得出新的数据，按新的数据更正企业所得纳税申报。这个流程对吗老师

一般跨年的都是在第二年调整。不过很多小企业是按照你这个方法调整。（虽然处理方法不是很合规，但这样不影响今年的汇算清缴，相对简单一些）

又或者我整体，都放在今年做账务处理呢？企业所得税汇算清缴表里我增加26万收入，固定资产这个表我也重新调整

税务上：更正增值税和企业所得税的数据按去年实际应该的数去填。财务会计上：在今年调整

68万的车卖26万，这个企业所得税我都需要修改哪些表呢？

卖的时候这个车提了多少折旧

查了一下，入帐时原值601769.91，月折旧11910.03，到卖出当月折旧共计47640.12

净值554129.79，售价26万，差额计入资产处置损益的借方（表示亏损）

您看，这样是对的吧

对

然后我还需要修改资产折旧、摊销、纳税调整明细表吧？应该要把多计提了12月的累计折旧减掉

对

资产原值、累计折旧都要改

那就是要把原值从之前的601769.91改成0，然后本年折旧改成47640.12嘛

这张表，是不是就不用修改其他内容了呢

不是，累计折旧也减去这辆车的，你看我前面的分录，原值和累计折旧不是都转到固定资产清理了

那就是整个这张表，车辆的原值，固定资产折旧全都归0

之前做的汇算清缴带这辆车的原值跟折旧，现在都清理了就没有了，改成这样就对了吧老师

对

老师，那我下一步，应该把这30多万亏损计入营业外支出嘛？

资产处置损益，利润表的一个科目

亏损负数表示，盈利正数表示

我想问的是，这个差额30多万，在企业所得税汇算清缴的表内，应该在哪一张表中体现呢

资产损失（填写A105090）

获取同类问题

微信扫码获取同类问题

为你找到 16862条与企业所得税,纳税申报表,固定资产,收入,分录相关问题 >

微信扫码获取相关问题

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确已审核

甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师

通知：《税务账务避坑问题分享群》已上线，群席位有限，点击加入

向老师提问

2022-08-30 14:53匿名提问

如何修改企业所得税年度纳税申报表？修改内容为卖出的固定资产，以及确认收入，分录应该怎么写？写在22年8月可以吗

venus老师2022-08-30 14:54

同学你们修改的是所得税汇算清缴表吗

2022-08-30 15:01匿名提问

2022-08-30 15:03匿名提问

点击查看全部回复内容(41条)

直接问每个问题，2个老师，一答一审，确保准确

315名专家老师，3分钟快速回复，已有87528会计人，提问了172670 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

精选问题

开发票显示受理平台网络不通，不能开红字发票，是什么原因怎么解决？问

是白盘还是黑盘还是UK 答
税控盘申领普通电子发票。申领三四天了还是申领中，这个怎么解决问

网上申领发票一直显示申领中一般是网络问题或是税局审批问题。如果可以撤销，撤销后发票验旧后再申请一次；如果不能撤销，找下电子税务局客服人员，电话一般在电子税务首页下方；或是找下大厅工作人员给看下问题。要是着急，可以放弃网上申领，直接到大厅办理，要税局登记过的人带身份证办理。答
公司收到一笔以工代训补贴，我说放在营业外收入，领导说那样就要多交税了，请问我要怎么做呢？领导还说让我问税局，跟税局说这笔补贴直接拿来交员工的社保，这样是不是就不用交税了？请问我该怎么做比较好呢？问

那笔补贴具体是什么性质的补贴？专款专用的，不用多交税答
请问，我用税务ukey开电子专票的红字信息表，一直显示没有原票抄报信息是为什么？怎么解决？问

1、核实纳税人在开具红字信息表时是否选择了蓝字发票开具的月份，如果没有，需要选择月份重新上传。 2、确保原蓝字发票在开票软件中的状态为“已上传”。 3、若以上两个都已经排除，因为系统不稳定等因素，发票数据传输有一定的延迟，建议用户换时间段多尝试几次。 4、若长时间不行，建议用户咨询当地税局处理。若用户强烈要求处理，可详细描述派单到服务单位协助处理。答
想问申报个税，正常工资薪金所得和劳务报酬（一般劳务，其他非连续劳务）的区别问

佣与非雇佣。工薪所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬是指个人独立从事劳务取得的所得(即个人与被服务单位发生直接劳务关系)，提供劳务的个人与被服务单位没有稳定的、连续的劳动人事关系，也没有任何劳动合同关系，其所得也不是以工资薪金形式领取的。答

如何修改企业所得税年度纳税申报表？修改内容为卖出的固定资产，以及确认收入，分录应该怎么写？写在22年8月可以吗

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确已审核

精选问题

开发票显示受理平台网络不通，不能开红字发票，是什么原因怎么解决？问

税控盘申领普通电子发票。申领三四天了还是申领中，这个怎么解决问

公司收到一笔以工代训补贴，我说放在营业外收入，领导说那样就要多交税了，请问我要怎么做呢？领导还说让我问税局，跟税局说这笔补贴直接拿来交员工的社保，这样是不是就不用交税了？请问我该怎么做比较好呢？问

请问，我用税务ukey开电子专票的红字信息表，一直显示没有原票抄报信息是为什么？怎么解决？问

想问申报个税，正常工资薪金所得和劳务报酬（一般劳务，其他非连续劳务）的区别问

评论

详情介绍

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

如何修改企业所得税年度纳税申报表？修改内容为卖出的固定资产，以及确认收入，分录应该怎么写？写在22年8月可以吗

答疑详情 每个问题，2个老师，一答一审，确保准确 已审核

精选问题

开发票显示受理平台网络不通，不能开红字发票，是什么原因怎么解决？ 问

税控盘申领普通电子发票 。申领三四天了 还是申领中， 这个怎么解决 问

公司收到一笔以工代训补贴，我说放在营业外收入，领导说那样就要多交税了，请问我要怎么做呢？领导还说让我问税局，跟税局说这笔补贴直接拿来交员工的社保，这样是不是就不用交税了？请问我该怎么做比较好呢？ 问

请问，我用税务ukey开电子专票的红字信息表，一直显示没有原票抄报信息是为什么？怎么解决？ 问

想问申报个税，正常工资薪金所得和劳务报酬（一般劳务，其他非连续劳务）的区别 问

评论

微信安全登录

详情介绍

登录后，立即查看全部回答

扫码关注公众号，就登录啦 (✿◠‿◠)

程序小哥拼命开发中请移至App或者小程序进行提问

答疑详情
每个问题，2个老师，一答一审，确保准确已审核

开发票显示受理平台网络不通，不能开红字发票，是什么原因怎么解决？问

税控盘申领普通电子发票。申领三四天了还是申领中，这个怎么解决问

公司收到一笔以工代训补贴，我说放在营业外收入，领导说那样就要多交税了，请问我要怎么做呢？领导还说让我问税局，跟税局说这笔补贴直接拿来交员工的社保，这样是不是就不用交税了？请问我该怎么做比较好呢？问

请问，我用税务ukey开电子专票的红字信息表，一直显示没有原票抄报信息是为什么？怎么解决？问

想问申报个税，正常工资薪金所得和劳务报酬（一般劳务，其他非连续劳务）的区别问

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问