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老师这笔分录我不是很清楚是什么意思

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2022/9/6 17:08:32

老师这笔分录我不是很清楚是什么意思

假设收入100，成本70 那么 借：工程施工-合同毛利30 主营业务成本70 dai：主营业务收入100

这样能明白不

我问一下学员 谢谢老师

明白，材料成本我是这样做的对不对的，购买材料：借：原材料，应交税金-增值税（进项税）dai：银行存款，领用材料：借：工程施工-合同履约成本-直接材料，dai：原材料；结转材料成本时，借：主营业务成本-直接材料，dai：工程施工-合同履约成本-直接材料

老师学员这么做对不对的

答复： 购买材料： 借：原材料 应交税金-增值税（进项税） dai：银行存款 这个分录正确 领用材料： 借：工程施工-合同履约成本-直接材料 dai：原材料 这个分录正确。

第三笔结转成本不对

根据履约进度结转收入同时结转成本： 借： 合同结算—收入结转 dai： 主营业务收入 借： 主营业务成本 dai： 合同履约成本—工程施工

好的 谢谢老师

那上面的 工程施工-合同履约成本-直接材料 这个科目不就结转不掉了吗

工程完工后，工程施工和工程结算科目会对冲掉

好的

老师这两个科目不太清楚

这个是新收入准则的科目，可以看下新收入准则关于建筑业的会计处理

好的呢

老师我昨天说 工程施工-合同履约成本-直接材料 你说与工程结算成本对冲掉，那么对冲完之后工程结算成本是不是在结转到主营业务成本中去啊

“工程结算成本”是成本类科目，怎样将“工程结算成本”转入到损益类科目中

建筑施工企业会计账务处理： 一、收入核算： 收到预付工程款时： 借：银行存款 dai：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 工程完工结算时： 借：预收账款/应收账款 dai：工程结算收入 结转收入： 借：主营业务收入 dai：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或dai：本年利润

成本的核算 1、发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） dai：银行存款 2、发生的材料费用 借：管理费用/原材料 3、支付人工费 借：工程施工--人工费 dai：现金（或应付工资等） 4、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） dai：银行存款（或累计折旧等） 5、发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 dai：银行存款（或现金等） 6、月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利（倒挤） dai：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7、工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） dai：工程施工

好的好的 谢谢老师

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2022-09-06 17:08赵国安

老师这笔分录我不是很清楚是什么意思
会计宝

2022-09-06 17:32赵国安

会计宝
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-06 17:10

假设收入100，成本70 那么 借：工程施工-合同毛利30 主营业务成本70 dai：主营业务收入100
会计宝

甘老师2022-09-06 17:10

这样能明白不

2022-09-06 17:14赵国安

我问一下学员 谢谢老师
会计宝

2022-09-06 17:21赵国安

明白，材料成本我是这样做的对不对的，购买材料：借：原材料，应交税金-增值税（进项税）dai：银行存款，领用材料：借：工程施工-合同履约成本-直接材料，dai：原材料；结转材料成本时，借：主营业务成本-直接材料，dai：工程施工-合同履约成本-直接材料
会计宝

2022-09-06 17:21赵国安

老师学员这么做对不对的
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-06 17:23

答复： 购买材料： 借：原材料 应交税金-增值税（进项税） dai：银行存款 这个分录正确 领用材料： 借：工程施工-合同履约成本-直接材料 dai：原材料 这个分录正确。
会计宝

甘老师2022-09-06 17:24

第三笔结转成本不对
会计宝

甘老师2022-09-06 17:25

根据履约进度结转收入同时结转成本： 借： 合同结算—收入结转 dai： 主营业务收入 借： 主营业务成本 dai： 合同履约成本—工程施工

2022-09-06 17:27赵国安

好的 谢谢老师
会计宝

2022-09-06 17:36赵国安

那上面的 工程施工-合同履约成本-直接材料 这个科目不就结转不掉了吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-06 17:36

工程完工后，工程施工和工程结算科目会对冲掉

2022-09-06 17:39赵国安

好的
会计宝

2022-09-07 09:45赵国安

会计宝
会计宝

2022-09-07 09:46赵国安

老师这两个科目不太清楚
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-07 10:04

这个是新收入准则的科目，可以看下新收入准则关于建筑业的会计处理

2022-09-07 10:17赵国安

好的呢
会计宝

2022-09-07 10:25赵国安

老师我昨天说 工程施工-合同履约成本-直接材料 你说与工程结算成本对冲掉，那么对冲完之后工程结算成本是不是在结转到主营业务成本中去啊
会计宝

2022-09-07 10:25赵国安

“工程结算成本”是成本类科目，怎样将“工程结算成本”转入到损益类科目中
会计宝
会计宝

甘老师2022-09-07 10:34

建筑施工企业会计账务处理： 一、收入核算： 收到预付工程款时： 借：银行存款 dai：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 工程完工结算时： 借：预收账款/应收账款 dai：工程结算收入 结转收入： 借：主营业务收入 dai：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或dai：本年利润
会计宝

甘老师2022-09-07 10:34

成本的核算 1、发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） dai：银行存款 2、发生的材料费用 借：管理费用/原材料 3、支付人工费 借：工程施工--人工费 dai：现金（或应付工资等） 4、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） dai：银行存款（或累计折旧等） 5、发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 dai：银行存款（或现金等） 6、月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利（倒挤） dai：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7、工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） dai：工程施工

2022-09-07 10:36赵国安

好的好的 谢谢老师
会计宝
会计宝

官方回复2022-09-09 16:31

会计宝
官方回复

官方回复2022-09-09 16:32

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