老师，我们是研发企业，有一部分研发项目已经立项，另外有一部分尚未形成研发立项的费用，如何入账？已立项的和未立项的项目如何分摊？

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2022/9/8 14:00:12

也计研发费用（没有立项的不能享受加计扣除）

设备之类的一般按使用时间摊

如何设置名字科目呢？老师？我们目前的做法是全部费用话支出计入管理费用-研发费用-材料费等，另外编制分摊表，设置辅助帐。

目前的设置可以

大部分企业都是这么做的，能在账上就体现项目的很少，一般都是建台账、辅助账

但是我不知道比如未立项的这部分人工费用怎么分摊按什么分摊

按工时

如果立项的时候有负责人、项目参与人员的，相关的工资费用肯定进全部立项的研发费用中。剩下的没有项目的人员进未立项的项目。如果都参与的话，就按工时分摊

我们是研发费用-材料费-后面会让选择哪个部门，什么项目，这几年人工费用另外分摊，材料领用直接采用明细账，那这种未立项的材料领用

我需要设置一个对应部门吗

还是设置一个研发部-研发材料这个大框

研发支出科目设辅助账，已立项的按项目辅助核算

未立项的研发费用先归集计入其他项目，通过摘要备注清楚

人工费用按照研发的工时进行分摊

明白

老师，现在我们是发生了这些研发材料等等支出，但是没有入账，导致账面上材料库存金额过大

我们盘点肯定是会盘亏的，如果把其中差额倒挤入研发费用会有风险吗？

有风险。有领用记录可以补登记入账研发费用，如果没有记录盘亏的倒挤会有风险。存货盘亏要先计入待处理财产损溢，查明原因后属于管理不善的要计入管理费用、属于自然灾害造成的损失计入营业外支出

没有领用记录

但是确实是用了

那建议你们补一下领用记录和材料出库单

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2022-09-08 14:00郁

老师，我们是研发企业，有一部分研发项目已经立项，另外有一部分尚未形成研发立项的费用，如何入账？已立项的和未立项的项目如何分摊？

杨老师2022-09-08 14:06

也计研发费用（没有立项的不能享受加计扣除）

杨老师2022-09-08 14:06

设备之类的一般按使用时间摊

2022-09-08 14:12郁

如何设置名字科目呢？老师？我们目前的做法是全部费用话支出计入管理费用-研发费用-材料费等，另外编制分摊表，设置辅助帐。

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