1. 位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021 年4 月经营业务如下: ()采用分期收款方式销售家居用品一批。价税合计 3390 万元。按合同约定 4 月份内收款 80%,截止到 4 月30日未收到约定款项 (2)转让位于本市区自建商铺一栋。取得含税销售额 2289 万元。该商铺建于 2015 年。企业选择简易计 税方法计征增值税 (3)获得国债利息收入 90万元。 (4) 购买办公用品一批,取得增值税普通发票注明金额6 万元、税额0.78 万元。 (5)购买燃油载货汽车 1辆自用,取得机动车销售统一发票。支付含税款项 33.9万元,该载货汽车的 整备质量为 11 吨。 (6)进口服装

2022/9/11 22:36:00

1. 位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021 年4 月经营业务如下: ()采用分期收款方式销售家居用品一批。价税合计 3390 万元。按合同约定 4 月份内收款 80%,截止到 4 月30日未收到约定款项 (2)转让位于本市区自建商铺一栋。取得含税销售额 2289 万元。该商铺建于 2015 年。企业选择简易计 税方法计征增值税 (3)获得国债利息收入 90万元。 (4) 购买办公用品一批,取得增值税普通发票注明金额6 万元、税额0.78 万元。 (5)购买燃油载货汽车 1辆自用,取得机动车销售统一发票。支付含税款项 33.9万元,该载货汽车的 整备质量为 11 吨。 (6)进口服装

(1)分期收款的增值税纳税义务为合同约定收款当天, 业务1销项税=3390×0.8/1.13×0.13=312万元

(2)销售房产简易计税税率5% 应缴纳增值税=2289/1.05×0.05=109万元

(3)国债利息收入不需要缴纳增值税

根据财税[2016]36号文件,国债利息收入免

增值税

(4)一般纳税人购进办公用品取得增值税专用发票才可以抵扣,业务4取得的是普通发票不能抵扣

(5)关税=2000×0.15=300 增值税=(2000+300)×0.13=299万元

(6)业务7可以抵扣进项税,理由:根据财税[2016]36号文件,一般纳税人员工出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

(7)4月可抵扣进项税: 业务5中购进货车进项税=33.9/1.13*0.13=3.9万元 业务6中增值税进项税299万元 业务7进项税=2.18//.09*0.09=0.81万元 业务8进项税转出=2.08 所以可抵扣进项税合计=3.9+299+0.81-2.08=301.63万元

更正 (7) 业务5中购进货车进项税=33.9/1.13*0.13=3.9万元 业务6中增值税进项税299万元 业务7进项税=2.18//.09*0.09=0.81万元 所以可抵扣进项税合计=3.9+299+0.81=303.71万元

(8)应缴纳增值税=(销项税额-可抵扣进项税+进项税额转出)+简易计税销项税=(312-303.71+2.08)+109=119.37万元

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2022-09-11 22:36匿名提问

1. 位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021 年4 月经营业务如下: ()采用分期收款方式销售家居用品一批。价税合计 3390 万元。按合同约定 4 月份内收款 80%,截止到 4 月30日未收到约定款项 (2)转让位于本市区自建商铺一栋。取得含税销售额 2289 万元。该商铺建于 2015 年。企业选择简易计 税方法计征增值税 (3)获得国债利息收入 90万元。 (4) 购买办公用品一批,取得增值税普通发票注明金额6 万元、税额0.78 万元。 (5)购买燃油载货汽车 1辆自用,取得机动车销售统一发票。支付含税款项 33.9万元,该载货汽车的 整备质量为 11 吨。 (6)进口服装
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2022-09-11 22:00匿名提问

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甘老师2022-09-11 22:41

(1)分期收款的增值税纳税义务为合同约定收款当天, 业务1销项税=3390×0.8/1.13×0.13=312万元
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甘老师2022-09-11 22:42

(2)销售房产简易计税税率5% 应缴纳增值税=2289/1.05×0.05=109万元
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甘老师2022-09-11 22:42

(3)国债利息收入不需要缴纳增值税
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甘老师2022-09-11 22:43

根据财税[2016]36号文件,国债利息收入免
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甘老师2022-09-11 22:43

增值税
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甘老师2022-09-11 22:45

(4)一般纳税人购进办公用品取得增值税专用发票才可以抵扣,业务4取得的是普通发票不能抵扣
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甘老师2022-09-11 22:46

(5)关税=2000×0.15=300 增值税=(2000+300)×0.13=299万元
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甘老师2022-09-11 22:50

(6)业务7可以抵扣进项税,理由:根据财税[2016]36号文件,一般纳税人员工出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
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甘老师2022-09-11 22:54

(7)4月可抵扣进项税: 业务5中购进货车进项税=33.9/1.13*0.13=3.9万元 业务6中增值税进项税299万元 业务7进项税=2.18//.09*0.09=0.81万元 业务8进项税转出=2.08 所以可抵扣进项税合计=3.9+299+0.81-2.08=301.63万元
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甘老师2022-09-11 22:55

更正 (7) 业务5中购进货车进项税=33.9/1.13*0.13=3.9万元 业务6中增值税进项税299万元 业务7进项税=2.18//.09*0.09=0.81万元 所以可抵扣进项税合计=3.9+299+0.81=303.71万元
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甘老师2022-09-11 22:58

(8)应缴纳增值税=(销项税额-可抵扣进项税+进项税额转出)+简易计税销项税=(312-303.71+2.08)+109=119.37万元

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