您好,老师。我们企业发生了一笔融资业务(拿一批固定资产做了个评估),然后签的合同是融资租赁售后回租合同。请问我本月入账时,是直接做分录:借:银行存款,贷:长期应付款?然后实际半年付手续费的时候,借:长期应付款,财务费用,贷:银行存款吗?我会涉及“未确认融资费用”这个科目吗?还有第一次付给融资公司的租赁服务费应该计入什么会计科目?谢谢

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2022/10/15 13:37:22

您好,老师。我们企业发生了一笔融资业务(拿一批固定资产做了个评估),然后签的合同是融资租赁售后回租合同。请问我本月入账时,是直接做分录:借:银行存款,dai:长期应付款?然后实际半年付手续费的时候,借:长期应付款,财务费用,dai:银行存款吗?我会涉及“未确认融资费用”这个科目吗?还有第一次付给融资公司的租赁服务费应该计入什么会计科目?谢谢

会涉及未确认融资费用

请问:我应该怎么做分录?借:银行存款(实际收到的银行)未确认融资费用(利息费用),dai:长期应付款(就是合同上本金➕利息)是吗

售后回租,预计未来需要支付的款,以企业的资金成本率为折现率,折成现值 借:融资租赁固定资产(以后各年支付的款项的现值) 未确认融资费用(总支付款-现值) dai:长期应付款

相当于长期应付款一定是本金比如:1000万,是吗

是的

那请问老师,我在半年付款的时候,借:长期应付款(本金)财务费用(利息),dai:银行存款。未确认融资费用怎么做账呢

融资租赁固定资产,以后各年支付的款项现值,就是所有要付的金额加起来的现值和长期应付款本金的差额倒挤进未确认融资费用吗

未确认融资费用的分摊额=(长期应付款期初余额-未确认融资费用期初余额)*折现率

借:长期应付款 dai:银行存款 借:财务费用 dai:未确认融资费用

未确认融资费用期初余额,是以所有本金和利息支付的现值-本金倒推出来的吗

那老师融资租赁固定资产最后怎么销账呢

跟固定资产一样,提完折旧,不能再使用后做报废处理

我可以直接用银行存款代替吗?因为收到钱了,因为我们基本没有这些固定资产,没法提折旧

就算有,大多数都是低值易耗品

售后回租就是上面的处理

好吧。那再请问下,我们是小规模,承租人。现在要给另一个承租人(共同融资的)开发票,可以直接开租赁服务费吗?就是我们一起付给对方单位的首次租赁服务费。

承租人是收发票,不是开发票的啊

主要是这个承租人是我们子公司,它把💰转我们集团,我们统一付融资公司租赁服务费。现在子公司要求集团开专票给他们

集团和子公司是共同承租人

那你当做内部交易开票给子公司

内部交易具体指什么项目了

就是集团承租,再转子公司承租

我是想问这种开票,开什么税目了

租赁费啊,同一个品类

好的 谢谢

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2022-10-15 13:3761999014

您好,老师。我们企业发生了一笔融资业务(拿一批固定资产做了个评估),然后签的合同是融资租赁售后回租合同。请问我本月入账时,是直接做分录:借:银行存款,dai:长期应付款?然后实际半年付手续费的时候,借:长期应付款,财务费用,dai:银行存款吗?我会涉及“未确认融资费用”这个科目吗?还有第一次付给融资公司的租赁服务费应该计入什么会计科目?谢谢
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甘老师2022-10-15 13:42

会涉及未确认融资费用

2022-10-15 13:4361999014

请问:我应该怎么做分录?借:银行存款(实际收到的银行)未确认融资费用(利息费用),dai:长期应付款(就是合同上本金➕利息)是吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-10-15 13:44

售后回租,预计未来需要支付的款,以企业的资金成本率为折现率,折成现值 借:融资租赁固定资产(以后各年支付的款项的现值) 未确认融资费用(总支付款-现值) dai:长期应付款

2022-10-15 13:4561999014

相当于长期应付款一定是本金比如:1000万,是吗
会计宝
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甘老师2022-10-15 13:46

是的

2022-10-15 13:4761999014

那请问老师,我在半年付款的时候,借:长期应付款(本金)财务费用(利息),dai:银行存款。未确认融资费用怎么做账呢
会计宝

2022-10-15 13:5161999014

融资租赁固定资产,以后各年支付的款项现值,就是所有要付的金额加起来的现值和长期应付款本金的差额倒挤进未确认融资费用吗
会计宝
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甘老师2022-10-15 13:52

未确认融资费用的分摊额=(长期应付款期初余额-未确认融资费用期初余额)*折现率
会计宝

甘老师2022-10-15 13:52

借:长期应付款 dai:银行存款 借:财务费用 dai:未确认融资费用

2022-10-15 13:5461999014

未确认融资费用期初余额,是以所有本金和利息支付的现值-本金倒推出来的吗
会计宝

2022-10-15 13:5561999014

那老师融资租赁固定资产最后怎么销账呢
会计宝
会计宝

甘老师2022-10-15 13:57

跟固定资产一样,提完折旧,不能再使用后做报废处理

2022-10-15 13:5961999014

我可以直接用银行存款代替吗?因为收到钱了,因为我们基本没有这些固定资产,没法提折旧
会计宝

2022-10-15 13:5961999014

就算有,大多数都是低值易耗品
会计宝
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甘老师2022-10-15 14:01

售后回租就是上面的处理

2022-10-15 14:0261999014

好吧。那再请问下,我们是小规模,承租人。现在要给另一个承租人(共同融资的)开发票,可以直接开租赁服务费吗?就是我们一起付给对方单位的首次租赁服务费。
会计宝
会计宝

甘老师2022-10-15 14:05

承租人是收发票,不是开发票的啊

2022-10-15 14:0761999014

主要是这个承租人是我们子公司,它把💰转我们集团,我们统一付融资公司租赁服务费。现在子公司要求集团开专票给他们
会计宝

2022-10-15 14:0861999014

集团和子公司是共同承租人
会计宝
会计宝

甘老师2022-10-15 14:08

那你当做内部交易开票给子公司

2022-10-15 14:0961999014

内部交易具体指什么项目了
会计宝
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甘老师2022-10-15 14:12

就是集团承租,再转子公司承租

2022-10-15 14:1361999014

我是想问这种开票,开什么税目了
会计宝
会计宝

甘老师2022-10-15 14:13

租赁费啊,同一个品类

2022-10-15 14:1561999014

好的 谢谢
会计宝
甘老师

甘老师2022-10-15 14:16

我这有个《会计避坑问题分享群》,挺好的。各种大坑小坑分享,感兴趣的话,可以加进去看看。
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