老师，如果我们公司自行建造一栋办公大楼，然后领用了一批生产用的原材料，需要做进项税额转出处理吗？会计分录是什么？营改增前后的处理有什么区别吗？

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2022/10/17 20:48:36

自行建造办公大楼领用原材料，进项税额可以抵扣，无需做进项税额转出处理。借：在建工程 dai：原材料。

营改增前后的会计处理是一致的

老师，这个进项税额抵扣可以再解释一下吗？不是特别理解

比如你们是购进的原材料取得专票，进项税额可以抵扣，无需转出

那在购买原材料时的进项税额不需要计入在建工程的制造成本吗？

如果你们是一般纳税人并且取得专票，增值税不计入在建工程的成本

普票和小规模的话就需要计入吗？

是的

老师，那最后建造完成时工程物资还剩下12万元，转为生产用原材料，需要考虑增值税的问题吗？

也不用

是这样吗？借：原材料 12万 dai：工程物资 12万

是的

老师，生产车间里面作为固定资产使用的机器设备的修理费用应该计入制造费用还是管理费用呀？

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2022-10-17 20:4869370471

许老师2022-10-17 20:50

自行建造办公大楼领用原材料，进项税额可以抵扣，无需做进项税额转出处理。借：在建工程 dai：原材料。

许老师2022-10-17 20:50

营改增前后的会计处理是一致的

2022-10-17 20:5169370471

老师，这个进项税额抵扣可以再解释一下吗？不是特别理解

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税控盘申领普通电子发票。申领三四天了还是申领中，这个怎么解决问

网上申领发票一直显示申领中一般是网络问题或是税局审批问题。如果可以撤销，撤销后发票验旧后再申请一次；如果不能撤销，找下电子税务局客服人员，电话一般在电子税务首页下方；或是找下大厅工作人员给看下问题。要是着急，可以放弃网上申领，直接到大厅办理，要税局登记过的人带身份证办理。答
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