老师，就是我们五月份以前长期待摊费用是按照24个月来摊的，从五月份开始调为60个月，但是是按照原值的60个月来摊，没有减去已经摊销的，这个月才发现这个问题，现在我要怎么来调整呢

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2022/10/26 14:54:56

按站你站在当时原值的时间点进行账务调整

例如，长摊原值是100万，你原来按24个月，是每个月摊4.17万，那现在是按100/60=1.67万按4.17和1.67的差额冲回原来的凭证

是按每个月4.17和1.67哈，你之前摊销了多少月就要相乘多少个月的数

老师，我没有懂你的意思，要不我把我们的表发给你看一下，麻烦你告诉我分录要怎么写☺️

你这是跨年，属于政策变更，要调整以前年度

老师那我会计分录要怎么写呢

首先算出二种方式摊销的差额

每个月的摊销差额吗？

是的

差额分别为：53045*9+53045*4、876.5*9+876.5*4、2421.16*9+2421.16*4、4750*6+4750*4、487.5*5+487.5*4

前面的*9、*6、*5就是2021年要冲回的数据

后面的*4就是2022年要冲回的数据

以摊销入管理费用为例 2022年部分：借：长期待摊费用 227320.64（按二级明细分出来） dai：管理费用 227320.64

2021年部分借：长期待摊费用 538021.44 （按二级明细分出来） dai：以前年度损益调整 538021.44 同时：借：以前年度损益调整 538021.44 dai：未分配利润 538021.44 如果去年有盈利，还要调整所得税

所得税的部分你们自己根据金额来调

好的，谢谢老师，我捋一下😬

老师我们是摊销在制造费用，是不是把管理费用改为制造费用就可以了，然后我们去年没有盈利，那是不是就不用调整了

那也要调了，制造费用最终去到主营业务成本了

今年的改为制造费用

2022年部分：借：长期待摊费用 227320.64（按二级明细分出来） dai：制造费用 227320.64，这样吗

老师，其他的还需要调哪里呢

今年其他的可以不调

好的，谢谢老师

如果调要追溯到主营业务成本去了，很复杂，可以不调

好的，那就是2021年的分录按照你发给我的不变，然后2022年的把管理费用改为制造费用就可以，其他都不调整对吧。

可以

好的

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2022-10-26 14:54匿名提问

小小2022-10-26 14:55

按站你站在当时原值的时间点进行账务调整

小小2022-10-26 14:56

例如，长摊原值是100万，你原来按24个月，是每个月摊4.17万，那现在是按100/60=1.67万按4.17和1.67的差额冲回原来的凭证

小小2022-10-26 15:10

是按每个月4.17和1.67哈，你之前摊销了多少月就要相乘多少个月的数

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