2026/8/5 9:37:12
资产暂估入账金额与最终金额不一致:
公司2022年暂估入账了固定资产10万元、长期待摊费用5万元。2024年工程单位审计后审计结算稿固定资产7万元、长期待摊费用4万元。现在2026年按照审计稿金额收到发票并付款，因此暂估入账金额和最终金额不一致。
1.金额不一致原值、折旧如何调整
2.公司内部需要走什么流程吗？
3.税务上应当如何处理（2022年～2025年进行了折旧摊销纳税调增）
收到
1.只调整原值，不追溯调整以前年度已经计提的折旧和摊销额，原来的暂估入账冲红，根据结算单和发票重新入账，重新计算剩余的月度折旧额和摊销额
2.业务端发起：工程竣工结算审批单
附件：工程审计结算稿、竣工验收资料、项目合同；写明原暂估依据、本次审计审定金额、差额原因。
审批流：由财务部门发起“资产暂估价值调整申请”，说明调整原因和金额。根据公司制度，该事项可能需财务负责人、分管领导甚至总经理审批。审批通过后，财务按上述方法做账，并同步更新固定资产卡片或长期待摊费用台账，确保后续折旧/摊销计算正确。将审计报告、发票、内部审批单等作为会计凭证附件归档。
3.各地税务机关执行口径可能存在细微差异，最稳妥的做法，与主管税务机关进行沟通确认。
固定资产和长期待摊费用都是一样的处理方式吗
是的
1.假设10年折旧，现在已经计提了2年，剩余折旧年限8年
固定资产暂估原值10万元，审计稿原值7万元，目前累计折旧2万元。
新原值7万元➖账面累计折旧2万元=现在的净值5万元
净值5万元➗剩余折旧年限8年=新的年度折旧额0.625万元/年
2.公司有蛮多暂估入账的固定资产，现在只是收到一部分的发票。可以直接写一个统一的申请报告覆盖掉以后出现的这种情况吗？
3一般情况下，是可以跟账面一样的处理，以前已经纳税调增每年折旧额1万元（暂估入账10万➗10年折旧）现在直接纳税调平1万元税收折旧，后面几年就跟一致账面按照新年折旧额0.625算税收折旧。
还是按照权责发生制就只认发票原值7万➗10年折旧年限算出的0.7万元年折旧额为税收折旧。要更正以前年度调增的1万元，现在也只能调回0.7万元税收折旧。
净值5万元➗剩余折旧年限8年=新的年度折旧额0.625万元/年,对的
2.公司有蛮多暂估入账的固定资产，现在只是收到一部分的发票。可以直接写一个统一的申请报告覆盖掉以后出现的这种情况吗？可以，但是事项要写清楚
税务上，是按照权责发生制
2.我这边是指是不同的固定资产，不同的供应商哈。
你这边说的事项写清楚是什么意思呢，我目前设想的是这次固定资产原值变更做开头写出处理方案审，在这次的报告中把其他暂估入账的固定资产列成清单（写明：固定资产名称、暂估入账价值、折旧年限、入账日期。没办裂出最终原值，因为还没有收到发票和审计稿）作为附件，加一句附件中暂估入账的固定资产往后收到发票，同本次固定资产调整处理方法一致。
那就是只能按照审计稿及发票原值计算出的0.7万元年折旧额，在每年的税收折旧列支抵减企税。
2.账上主要是看固定资产的入账金额，后面有附件证明就行
税务上折旧比较好的方法是在折旧期内按直线法处理，具体的还是跟主管税局的口径再核实一下
那这个新的月度折旧额是从哪个月开始计算呢？变更原值的当月还是次月？
固定资产和长期待摊费用处理方式都一样吗？
变更完成的次月，是的，处理方式一样
那就是跟着某项资产本身的开始折旧的时间来制定？
比如固定资产，长期待摊费用都是当月不计提折旧/摊销，下月计提
那如果无形资产发生原值变化的话，就是变更当月就需要用新月度折旧额
是的
