应交税费应交增值税未交增值税转出未交增值税待认证进项税待抵扣进项税这些科目如何使用的呀？什么场景会使用呀？分不清和实务如何联系

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2022/11/1 11:51:48

（二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。（五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

使用场景，参考上面的回复，公司这边考虑了解详细的核算，可以看下CPA教材、中级会计实务职称教材的负债应交税费一节

月末借方是应交税费应交增值税进项税额 100 dai方是应交税费应交增值税销项税额 300 我们结转的时候是借应交税费应交增值税转出未交增值税 200 dai方应交税费未交增值税200

这是正常的操作吧

期末结转增值税借：应交税费-应交增值税（销项）/应交税费-应交增值税（进项税额转出） dai：应交税费-应交增值税（进项）/应交税费-应交增值税（减免税款）/应交增值税（转出未交增值税）同时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） dai：应交税费-未交增值税/应交税费——预交增值税次月申报缴纳：借：应交税费-未交增值税 dai：银行存款/其他收益（营业外收入）

主要是不理解待认证和带抵扣这两个科目如何使用

待认证进项税额，就是已取得增值税专用发票，但没有认证的

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

待抵扣就是税务局核查后再抵扣

会计分录怎么写啊？如何转啊

什么分录怎么写？

借方原材料应交税费应交增值税待认证进项这个要是下月认证了呢？怎么写

借：应交税费-进项 dai：应交税费-待认证进项

那待抵扣也是同样的操作吗

是的

我们公司做账结转增值税的时候直接把销项进项的差额从转出未交增值税那里出去销项和进项没有反向结转实务中有这样处理的嘛

建议将销项、进项均结转，不是差额，不然这个余额会越来越大

好的

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谢谢

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2022-11-01 11:51匿名提问

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wam2022-11-01 12:39

wam2022-11-01 12:43

使用场景，参考上面的回复，公司这边考虑了解详细的核算，可以看下CPA教材、中级会计实务职称教材的负债应交税费一节

2022-11-01 12:47匿名提问

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