公司上年11月开了税率为1%的普票,今年10月份红冲然后重新开具,但是现在小规模免税了,这月做红冲分录把税额啥的冲红了,因为21年四季度开票未超过45万,所以当时把增值税销项都转入到了营业外收入中,现在如果做最新开票分录,全部都算做了主营业务收入,然后本月和冲销的收入相抵,主营收这月还留有十几块钱的余额,也就是当时的销项,请问该如何处理呢?分录怎么写,求大神指教

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2022/11/9 12:19:21

公司上年11月开了税率为1%的普票,今年10月份红冲然后重新开具,但是现在小规模免税了,这月做红冲分录把税额啥的冲红了,因为21年四季度开票未超过45万,所以当时把增值税销项都转入到了营业外收入中,现在如果做最新开票分录,全部都算做了主营业务收入,然后本月和冲销的收入相抵,主营收这月还留有十几块钱的余额,也就是当时的销项,请问该如何处理呢?分录怎么写,求大神指教

这个收入结转到本年利润即可

但是利润表显示10月主营收有十几块钱的余额,因为是补开以前期间的票,本月不应该收入为0吗

你还应该做一笔冲销当时销项税确认为营业外收入的分录 这样对利润表的影响为0

你去年有销项,不用交转为营业外收入; 今年红冲掉,没有销项,主营多十几块,那么营业外收入要少十几块,这样一正一负就平了

老师能麻烦写一下分录吗?没太明白最后的意思

那也就是10月的利润表主营收显示97.03,营业外收入显示-97.03,这样是对的是吗

假设原来普票金额1000元,税额10元 冲红 借:应收账款-1010 dai:主营业务收入-1000 应交税费应交增值税销项税额-10 借:应交税费应交增值税销项税额-10 dai:营业外收入-10 重新开票 借:应收账款1010 dai:主营业务收入1010

也就是最后10月主营收有余额是正确的是吗?因为营业外收入是负数,所以相当于本月没有任何收入,所有收入为0是吗

我百度还有的说有的情况需要通过以前年度损益来结转,不知道什么时候需要用到这个科目,是红冲发票跨年金额很大才用到吗

你是小企业,不用那么麻烦

好的谢谢老师

那请问老师季度报税这个就不算在10月的收入里是吗

算啊,承前面的例子,-1000+1010=10,按这个金额申报

请问那一笔冲营业外收入的会计分录可以不做吗,然后在本年的应纳增值税中扣减这个红冲的增值税

可以

那假如我到年底了都不需要交增值税,那是不是最后要把它做到营业外收入里,还是可以在23年甚至以后都可以抵扣

都不需要交,那么体现在留抵税额那里/或是体现在你们多交了增值税

老师这种情况是不是只针对一般纳税人,小规模因为没有留抵所以最好还是记入到营业外收入中是吗

是的

好的,感谢老师,您太厉害了

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2022-11-09 12:19匿名提问

公司上年11月开了税率为1%的普票,今年10月份红冲然后重新开具,但是现在小规模免税了,这月做红冲分录把税额啥的冲红了,因为21年四季度开票未超过45万,所以当时把增值税销项都转入到了营业外收入中,现在如果做最新开票分录,全部都算做了主营业务收入,然后本月和冲销的收入相抵,主营收这月还留有十几块钱的余额,也就是当时的销项,请问该如何处理呢?分录怎么写,求大神指教
会计宝
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甘老师2022-11-09 12:21

这个收入结转到本年利润即可

2022-11-09 12:23匿名提问

但是利润表显示10月主营收有十几块钱的余额,因为是补开以前期间的票,本月不应该收入为0吗
会计宝
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甘老师2022-11-09 12:24

你还应该做一笔冲销当时销项税确认为营业外收入的分录 这样对利润表的影响为0
会计宝

甘老师2022-11-09 12:25

你去年有销项,不用交转为营业外收入; 今年红冲掉,没有销项,主营多十几块,那么营业外收入要少十几块,这样一正一负就平了

2022-11-09 12:27匿名提问

老师能麻烦写一下分录吗?没太明白最后的意思
会计宝

2022-11-09 12:28匿名提问

那也就是10月的利润表主营收显示97.03,营业外收入显示-97.03,这样是对的是吗
会计宝
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甘老师2022-11-09 12:29

假设原来普票金额1000元,税额10元 冲红 借:应收账款-1010 dai:主营业务收入-1000 应交税费应交增值税销项税额-10 借:应交税费应交增值税销项税额-10 dai:营业外收入-10 重新开票 借:应收账款1010 dai:主营业务收入1010

2022-11-09 12:32匿名提问

也就是最后10月主营收有余额是正确的是吗?因为营业外收入是负数,所以相当于本月没有任何收入,所有收入为0是吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-09 12:32

2022-11-09 12:33匿名提问

我百度还有的说有的情况需要通过以前年度损益来结转,不知道什么时候需要用到这个科目,是红冲发票跨年金额很大才用到吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-09 12:33

你是小企业,不用那么麻烦

2022-11-09 12:34匿名提问

好的谢谢老师
会计宝

2022-11-09 21:58匿名提问

那请问老师季度报税这个就不算在10月的收入里是吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-09 22:01

算啊,承前面的例子,-1000+1010=10,按这个金额申报

2022-11-10 15:33匿名提问

请问那一笔冲营业外收入的会计分录可以不做吗,然后在本年的应纳增值税中扣减这个红冲的增值税
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-10 15:34

可以

2022-11-10 15:36匿名提问

那假如我到年底了都不需要交增值税,那是不是最后要把它做到营业外收入里,还是可以在23年甚至以后都可以抵扣
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-10 15:46

都不需要交,那么体现在留抵税额那里/或是体现在你们多交了增值税

2022-11-10 19:09匿名提问

老师这种情况是不是只针对一般纳税人,小规模因为没有留抵所以最好还是记入到营业外收入中是吗
会计宝
会计宝

甘老师2022-11-10 19:10

是的

2022-11-10 19:26匿名提问

好的,感谢老师,您太厉害了
会计宝
甘老师

甘老师2022-11-10 19:27

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