老师您好,想向您资讯一个会计实务处理的问题。我们从事贸易行业,在商场会租店铺进行销售商品,现在想对装修费的分摊进行重新梳理。原来处理方法:装修验收(收到发票)达到100%时,计入长期待摊费用-装修,按租赁期与5年孰短作为摊销期进行装修费摊销。但是这个处理方法会导致可能租赁期结束装修费还没摊销完,并且一些店面已经可以开业使用了但是没验收完全就不能分摊装修费。现在想更改成:店面到达可使用状态后(开业)开始计入长期待摊-装修,按开业后剩余租赁期限作为摊销期进行装修费摊销。这个变更符合会计准则吗,怎么样做账呢

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2022/11/25 16:11:34

老师您好,想向您资讯一个会计实务处理的问题。我们从事贸易行业,在商场会租店铺进行销售商品,现在想对装修费的分摊进行重新梳理。原来处理方法:装修验收(收到发票)达到100%时,计入长期待摊费用-装修,按租赁期与5年孰短作为摊销期进行装修费摊销。但是这个处理方法会导致可能租赁期结束装修费还没摊销完,并且一些店面已经可以开业使用了但是没验收完全就不能分摊装修费。现在想更改成:店面到达可使用状态后(开业)开始计入长期待摊-装修,按开业后剩余租赁期限作为摊销期进行装修费摊销。这个变更符合会计准则吗,怎么样做账呢

首先,你之前支付装修款的时候先计入预付账款

等到装修完成,把归集的装修费用计入长期待摊费用,然后根据租赁期或者5年较短的期限开始摊销,不会出现导致可能租赁期结束装修费还没摊销完的情况

比如门店A,租期2021.08~2025.12(52个月),2021年10月预算获批395万。2022年1月到达可使用状态,开始计入长期待摊-装修,当月摊销装修费(分摊期47个月)。2022年2月收到发票,同时工程最终定价为370万,工程验收进度80%,当月摊销装修费。2022年3月分摊装修费。2022年4月收到发票,验收装修剩余的20% 。

老师这种情况怎么做账呀

主要是预算金额和实际结算的工程金额不一样,这个差异不知道怎么办

预算获批时不用通过长期待摊记账

1月份达到预定可使用状态,如果你之前的月份没有预付款项,可以在2月份收到发票和确定最终定价的情况下,在2月份直接计入长期待摊370万元

这样你之前预算没有记账的话,2月份也不会出现差额。而且达到使用状态和取得发票只差一个月,可以根据取得发票的月份来处理

你的分摊期限按照开始摊销月份起至租期结束和5年取一个较短的年限

但是会存在最终报价很晚的情况,甚至是开业后都还没出最终报价,所以想要以先以预算金额摊销

你们都达到预定可使用状态了,还不能确定最终价格吗?有点不太合理

如果是按照你之前的方式处理,把这个分录稍微修改一下,把之前多预估的待摊冲掉,然后按照正确的金额根据剩余的摊销期间摊销就可以了

意思是老师您认为以最终报价进行长摊金额更合理对吗

可以这样处理的,固定资产还有暂估入账的情形呢

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2022-11-25 16:1178539944

老师您好,想向您资讯一个会计实务处理的问题。我们从事贸易行业,在商场会租店铺进行销售商品,现在想对装修费的分摊进行重新梳理。原来处理方法:装修验收(收到发票)达到100%时,计入长期待摊费用-装修,按租赁期与5年孰短作为摊销期进行装修费摊销。但是这个处理方法会导致可能租赁期结束装修费还没摊销完,并且一些店面已经可以开业使用了但是没验收完全就不能分摊装修费。现在想更改成:店面到达可使用状态后(开业)开始计入长期待摊-装修,按开业后剩余租赁期限作为摊销期进行装修费摊销。这个变更符合会计准则吗,怎么样做账呢
会计宝

2022-11-25 16:3478539944

会计宝
会计宝
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:27

首先,你之前支付装修款的时候先计入预付账款
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:28

等到装修完成,把归集的装修费用计入长期待摊费用,然后根据租赁期或者5年较短的期限开始摊销,不会出现导致可能租赁期结束装修费还没摊销完的情况

2022-11-25 16:2978539944

比如门店A,租期2021.08~2025.12(52个月),2021年10月预算获批395万。2022年1月到达可使用状态,开始计入长期待摊-装修,当月摊销装修费(分摊期47个月)。2022年2月收到发票,同时工程最终定价为370万,工程验收进度80%,当月摊销装修费。2022年3月分摊装修费。2022年4月收到发票,验收装修剩余的20% 。
会计宝

2022-11-25 16:3078539944

老师这种情况怎么做账呀
会计宝

2022-11-25 16:3178539944

主要是预算金额和实际结算的工程金额不一样,这个差异不知道怎么办
会计宝
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:32

预算获批时不用通过长期待摊记账
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:35

1月份达到预定可使用状态,如果你之前的月份没有预付款项,可以在2月份收到发票和确定最终定价的情况下,在2月份直接计入长期待摊370万元
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:36

这样你之前预算没有记账的话,2月份也不会出现差额。而且达到使用状态和取得发票只差一个月,可以根据取得发票的月份来处理
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:37

你的分摊期限按照开始摊销月份起至租期结束和5年取一个较短的年限

2022-11-25 16:3978539944

但是会存在最终报价很晚的情况,甚至是开业后都还没出最终报价,所以想要以先以预算金额摊销
会计宝
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:41

你们都达到预定可使用状态了,还不能确定最终价格吗?有点不太合理
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:45

会计宝
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:46

如果是按照你之前的方式处理,把这个分录稍微修改一下,把之前多预估的待摊冲掉,然后按照正确的金额根据剩余的摊销期间摊销就可以了

2022-11-25 16:4778539944

意思是老师您认为以最终报价进行长摊金额更合理对吗
会计宝
会计宝

李伟老师2022-11-25 16:54

可以这样处理的,固定资产还有暂估入账的情形呢
李伟老师

李伟老师2022-11-25 16:55

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