固定资产，装修费，都只开了一部分发票，后续结账的时候才会把剩下的金额开票，如何做账，摊销，涉及到税务吗？这块成本费用税前扣除如何处理

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2023/9/7 14:15:46

固定资产是指在建房屋吗？

在建房屋的话，收到的发票先进在建工程（包括建筑+装修），等完工投入使用后按照暂估原值转固定资产（如果这个时候发票还未收齐的话），在建期间不需要计提折旧，转固后计提折旧

房屋投入使用次月需要交房产税

折旧进费用或者成本在税前扣除

如果汇算时发票还未收到，这部分折旧不能税前扣除，需要调整纳税

固定资产是各种设备之类的，也是需要安装，目前只开了一部分发票

需要安装的设备，也是先进在建工程，安装达到使用状态在转固定资产

装修是租来的铺面装修，也是只开了一部分发票，剩下的发票要等下次结账的时候才开

转固之前还未收到发票的话，先暂估入账转固

固定资产和装修费7月的时候都已经完工了

装修可以进长期待摊，没有收到发票的话，也可以先暂估，然后摊销

收到发票后再冲暂估

之前的固定资产好像都放在预付账款里面

上个会计做的

还有装修费，之前没有结账，也没有发票，我刚好7月来，开始结账，装修费直接计入长期待摊费用不经过在建工程吗？

付款的时候借：预付账款 dai：银行存款暂估借：在建工程 dai：应付账款-暂估款（专票的话暂估不含税金额）来发票借：应付账款-暂估款应交税费-应交增值税（进项税） dai：预付账款

这是固定资产的处理分录哈

我们是小规模

还有装修费，之前没有结账，也没有发票，我刚好7月来，开始结账，装修费直接计入长期待摊费用不经过在建工程吗？（房屋投入使用后发生的装修费，进长期待摊，不进固定资产原值不需要通过在建工程核算）

小规模不做进项税金额

固定资产的分录，7月已经竣工了，不确定为固定资产8月折旧吗？

就是没来票

7月竣工，7月把在建工程转固定资产，8月开始计提折旧

那就是说发票无论开不开全，固定资产和装修费都可以确认为，固定资产，长期待摊费用-装修费

是的

那就不用暂估啦？

要暂估啊，没有发票入在建工程的这一步，就是暂估

是先暂估入在建，然后再转固定资产暂估入长期待摊没有发票，没办法正常入账，只能暂估入账

假设装修费10000元，已经开票支付5000元，未开票未支付5000元。借：长期待摊费用-暂估 10000 应付账款-5000 银行存款-5000，等收到剩余发票5000后，把借长期待摊费用-装修费10000，dai长期待摊费用-10000

后面那个是dai长期待摊费用-暂估10000

主要是只开了一部分的票，我不知道怎么整

借：长期待摊费用 10000 应付账款-暂估 5000 银行存款 5000，等收到剩余发票5000后，把借：应付账款-暂估5000 dai：应付账款5000

暂估不在费用体现，在付款往来科目体现

我晕了，老师

你没有做暂估？哪里没明白？

总造价1575000.已经开票1528500，余46500未开票未结算

装修？

这个是装修的凭证

之前别的公司帮我们付款过一次

这是之前付款的时候做的凭证？

第一个是付款的时候做的凭证

第二个是之前别人给我们付款，上个会计不知道，没有挂帐，然后我这次补的

餐饮公司给你垫付了124万

是的，之前没有挂帐，这次我给补挂帐

那你第二个凭证借：长期待摊 dai：其他应付款 124万应付账款-暂估款 46500

这家公司给你开票后借：应付账款-暂估款 dai：应付账款

直接做一个暂估的二级科目出来吗？那这样的话那个装修公司的挂帐就少了46500，等后面结完款，又dai应付这个公司，那不是又欠了这个公司钱没结完

来发票的时候暂估就冲完了

挂账供应商的应付账款，等付款的时候借：应付账款 dai：银行存款，应付客户的也冲完了

没有余额

借：应付账款-暂估款 dai：应付账款（这一步是收到发票的分录）付款的时候要做借：应付账款 dai：银行存款

这样是不😛

这个是来发票并付款的分录哈，分录本身没有问题

嗯嗯我来了以后都要求见票付款。然后正常正常摊摊销就行了哈

是的

固定资产，票开完了，钱没有付完，这样就不用做暂估了吧

票开完了正常入账就可以，不需要暂估

我们那个固定资产的有点麻烦，之前做借预付137000，dai银行存款137000，7.1达到可使用状态

固定资产不是已经开完票了吗？

这个月应该折旧了，所以……

另一个没开完

13700是全款？

另一个开票0

开票0的，付款了没有

都一样没开票达到预定使用状态借：在建工程 dai：预付账款应付账款-暂估款转固借：固定资产 dai：在建工程

老师合同总价266400 设备是170000，餐具是66400

然后正常计提折旧

餐具应该是入的长期待摊

总236400

支付了137000，开票0

你一个个说

有点混

厨具，需要安装的，各种不锈钢材料。合同金额170000，已支付137000，别公司代支付21000，余12000。

之前做账，预付账款 137000，dai银行存款13700

代支付还没挂帐

第一次付款借：预付账款 137000 dai：银行存款第二次代付借：预付账款21000 dai：其他应付款 21000 达到使用条件暂估固定资产原值借：固定资产 170000 dai：应付账款-暂估款170000 来发票后借：应付账款-暂估款 170000 dai：预付账款137000+21000 应付账款12000 付尾款借：应付账款12000 dai：银行存款12000

明白！还有餐具，合同金额67200，这个应该是入长期待摊费用吧？

碗碟筷子之类

餐具一般没有进长期待摊的，一般直接进费用了，不过你这个金额有点大。实操可以通过长期待摊核算

那也跟装修费一样了

对

处理原则是一样的

好的明白，谢谢老师😭

不客气

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2023-09-07 14:1561836259

固定资产，装修费，都只开了一部分发票，后续结账的时候才会把剩下的金额开票，如何做账，摊销，涉及到税务吗？这块成本费用税前扣除如何处理

杨老师2023-09-07 14:16

固定资产是指在建房屋吗？

杨老师2023-09-07 14:18

房屋投入使用次月需要交房产税

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