固定资产,装修费,都只开了一部分发票,后续结账的时候才会把剩下的金额开票,如何做账,摊销,涉及到税务吗?这块成本费用税前扣除如何处理

2023/9/7 14:15:46

固定资产,装修费,都只开了一部分发票,后续结账的时候才会把剩下的金额开票,如何做账,摊销,涉及到税务吗?这块成本费用税前扣除如何处理

固定资产是指在建房屋吗?

在建房屋的话,收到的发票先进在建工程(包括建筑+装修),等完工投入使用后按照暂估原值转固定资产(如果这个时候发票还未收齐的话),在建期间不需要计提折旧,转固后计提折旧

房屋投入使用次月需要交房产税

折旧进费用或者成本在税前扣除

如果汇算时发票还未收到,这部分折旧不能税前扣除,需要调整纳税

固定资产是各种设备之类的,也是需要安装,目前只开了一部分发票

需要安装的设备,也是先进在建工程,安装达到使用状态在转固定资产

装修是租来的铺面装修,也是只开了一部分发票,剩下的发票要等下次结账的时候才开

转固之前还未收到发票的话,先暂估入账转固

固定资产和装修费7月的时候都已经完工了

装修可以进长期待摊,没有收到发票的话,也可以先暂估,然后摊销

收到发票后再冲暂估

之前的固定资产好像都放在预付账款里面

上个会计做的

还有装修费,之前没有结账,也没有发票,我刚好7月来,开始结账,装修费直接计入长期待摊费用不经过在建工程吗?

付款的时候 借:预付账款 dai:银行存款 暂估 借:在建工程 dai:应付账款-暂估款 (专票的话暂估不含税金额) 来发票 借:应付账款-暂估款 应交税费-应交增值税(进项税) dai:预付账款

这是固定资产的处理分录哈

我们是小规模

还有装修费,之前没有结账,也没有发票,我刚好7月来,开始结账,装修费直接计入长期待摊费用不经过在建工程吗?(房屋投入使用后发生的装修费,进长期待摊,不进固定资产原值不需要通过在建工程核算)

小规模不做进项税金额

固定资产的分录,7月已经竣工了,不确定为固定资产8月折旧吗?

就是没来票

7月竣工,7月把在建工程转固定资产,8月开始计提折旧

那就是说发票无论开不开全,固定资产和装修费都可以确认为,固定资产,长期待摊费用-装修费

是的

那就不用暂估啦?

要暂估啊,没有发票入在建工程的这一步,就是暂估

是先暂估入在建,然后再转固定资产 暂估入长期待摊 没有发票,没办法正常入账,只能暂估入账

假设装修费10000元,已经开票支付5000元,未开票未支付5000元。借:长期待摊费用-暂估 10000 应付账款-5000 银行存款-5000,等收到剩余发票5000后,把 借长期待摊费用-装修费10000,dai长期待摊费用-10000

后面那个是dai长期待摊费用-暂估10000

主要是只开了一部分的票,我不知道怎么整

借:长期待摊费用 10000 应付账款-暂估 5000 银行存款 5000,等收到剩余发票5000后,把 借:应付账款-暂估5000 dai:应付账款5000

暂估不在费用体现,在付款往来科目体现

我晕了,老师

你没有做暂估? 哪里没明白?

总造价1575000.已经开票1528500,余46500未开票未结算

装修?

这个是装修的凭证

之前别的公司帮我们付款过一次

这是之前付款的时候做的凭证?

第一个是付款的时候做的凭证

第二个是之前别人给我们付款,上个会计不知道,没有挂帐,然后我这次补的

餐饮公司给你垫付了124万

是的,之前没有挂帐,这次我给补挂帐

那你第二个凭证 借:长期待摊 dai:其他应付款 124万 应付账款-暂估款 46500

这家公司给你开票后 借:应付账款-暂估款 dai:应付账款

直接做一个暂估的二级科目出来吗?那这样的话 那个装修公司的挂帐就少了46500,等后面结完款,又dai应付这个公司,那不是又欠了这个公司钱没结完

来发票的时候暂估就冲完了

挂账供应商的应付账款 ,等付款的时候 借:应付账款 dai:银行存款,应付客户的也冲完了

没有余额

借:应付账款-暂估款 dai:应付账款(这一步是收到发票的分录) 付款的时候要做 借:应付账款 dai:银行存款

这样是不😛

这个是来发票并付款的分录哈,分录本身没有问题

嗯嗯我来了以后都要求见票付款。然后正常正常摊摊销就行了哈

是的

固定资产,票开完了,钱没有付完,这样就不用做暂估了吧

票开完了正常入账就可以,不需要暂估

我们那个固定资产的有点麻烦,之前做借预付137000,dai银行存款137000,7.1达到可使用状态

固定资产不是已经开完票了吗?

这个月应该折旧了,所以……

另一个没开完

13700是全款?

另一个开票0

开票0的,付款了没有

都一样 没开票达到预定使用状态 借:在建工程 dai:预付账款 应付账款-暂估款 转固 借:固定资产 dai:在建工程

老师 合同总价266400 设备是170000,餐具是66400

然后正常计提折旧

餐具应该是入的长期待摊

总236400

支付了137000,开票0

你一个个说

有点混

厨具,需要安装的,各种不锈钢材料。合同金额170000,已支付137000,别公司代支付21000,余12000。

之前做账,预付账款 137000,dai银行存款13700

代支付还没挂帐

第一次付款 借:预付账款 137000 dai:银行存款 第二次代付 借:预付账款21000 dai:其他应付款 21000 达到使用条件暂估固定资产原值 借:固定资产 170000 dai:应付账款-暂估款170000 来发票后 借:应付账款-暂估款 170000 dai:预付账款137000+21000 应付账款12000 付尾款 借:应付账款12000 dai:银行存款12000

明白!还有餐具,合同金额67200,这个应该是入长期待摊费用吧?

碗碟筷子之类

餐具一般没有进长期待摊的,一般直接进费用了,不过你这个金额有点大。实操可以通过长期待摊核算

那也跟装修费一样了

处理原则是一样的

好的 明白,谢谢老师😭

不客气

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师
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2023-09-07 14:1561836259

固定资产,装修费,都只开了一部分发票,后续结账的时候才会把剩下的金额开票,如何做账,摊销,涉及到税务吗?这块成本费用税前扣除如何处理
会计宝
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杨老师2023-09-07 14:16

固定资产是指在建房屋吗?
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会计宝

杨老师2023-09-07 14:18

在建房屋的话,收到的发票先进在建工程(包括建筑+装修),等完工投入使用后按照暂估原值转固定资产(如果这个时候发票还未收齐的话),在建期间不需要计提折旧,转固后计提折旧
会计宝

杨老师2023-09-07 14:18

房屋投入使用次月需要交房产税
会计宝

杨老师2023-09-07 14:18

折旧进费用或者成本在税前扣除
会计宝

杨老师2023-09-07 14:19

如果汇算时发票还未收到,这部分折旧不能税前扣除,需要调整纳税

2023-09-07 14:1961836259

固定资产是各种设备之类的,也是需要安装,目前只开了一部分发票
会计宝
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杨老师2023-09-07 14:20

需要安装的设备,也是先进在建工程,安装达到使用状态在转固定资产

2023-09-07 14:2061836259

装修是租来的铺面装修,也是只开了一部分发票,剩下的发票要等下次结账的时候才开
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:20

转固之前还未收到发票的话,先暂估入账转固

2023-09-07 14:2061836259

固定资产和装修费7月的时候都已经完工了
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:21

装修可以进长期待摊,没有收到发票的话,也可以先暂估,然后摊销
会计宝

杨老师2023-09-07 14:21

收到发票后再冲暂估

2023-09-07 14:2261836259

之前的固定资产好像都放在预付账款里面
会计宝

2023-09-07 14:2361836259

上个会计做的
会计宝

2023-09-07 14:2561836259

还有装修费,之前没有结账,也没有发票,我刚好7月来,开始结账,装修费直接计入长期待摊费用不经过在建工程吗?
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:25

付款的时候 借:预付账款 dai:银行存款 暂估 借:在建工程 dai:应付账款-暂估款 (专票的话暂估不含税金额) 来发票 借:应付账款-暂估款 应交税费-应交增值税(进项税) dai:预付账款
会计宝

杨老师2023-09-07 14:25

这是固定资产的处理分录哈

2023-09-07 14:2661836259

我们是小规模
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:26

还有装修费,之前没有结账,也没有发票,我刚好7月来,开始结账,装修费直接计入长期待摊费用不经过在建工程吗?(房屋投入使用后发生的装修费,进长期待摊,不进固定资产原值不需要通过在建工程核算)
会计宝

杨老师2023-09-07 14:27

小规模不做进项税金额

2023-09-07 14:3061836259

固定资产的分录,7月已经竣工了,不确定为固定资产8月折旧吗?
会计宝

2023-09-07 14:3061836259

就是没来票
会计宝
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杨老师2023-09-07 14:31

7月竣工,7月把在建工程转固定资产,8月开始计提折旧

2023-09-07 14:3361836259

那就是说发票无论开不开全,固定资产和装修费都可以确认为,固定资产,长期待摊费用-装修费
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:33

是的

2023-09-07 14:3361836259

那就不用暂估啦?
会计宝
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杨老师2023-09-07 14:34

要暂估啊,没有发票入在建工程的这一步,就是暂估
会计宝

杨老师2023-09-07 14:35

是先暂估入在建,然后再转固定资产 暂估入长期待摊 没有发票,没办法正常入账,只能暂估入账

2023-09-07 14:4161836259

假设装修费10000元,已经开票支付5000元,未开票未支付5000元。借:长期待摊费用-暂估 10000 应付账款-5000 银行存款-5000,等收到剩余发票5000后,把 借长期待摊费用-装修费10000,dai长期待摊费用-10000
会计宝

2023-09-07 14:4261836259

后面那个是dai长期待摊费用-暂估10000
会计宝

2023-09-07 14:4261836259

主要是只开了一部分的票,我不知道怎么整
会计宝
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杨老师2023-09-07 14:42

借:长期待摊费用 10000 应付账款-暂估 5000 银行存款 5000,等收到剩余发票5000后,把 借:应付账款-暂估5000 dai:应付账款5000
会计宝

杨老师2023-09-07 14:43

暂估不在费用体现,在付款往来科目体现

2023-09-07 14:4561836259

会计宝
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2023-09-07 14:5261836259

会计宝
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2023-09-07 14:5161836259

我晕了,老师
会计宝
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杨老师2023-09-07 14:52

你没有做暂估? 哪里没明白?

2023-09-07 14:5261836259

总造价1575000.已经开票1528500,余46500未开票未结算
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:53

装修?

2023-09-07 14:5361836259

这个是装修的凭证
会计宝

2023-09-07 14:5361836259

之前别的公司帮我们付款过一次
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:53

这是之前付款的时候做的凭证?

2023-09-07 14:5561836259

第一个是付款的时候做的凭证
会计宝

2023-09-07 14:5561836259

第二个是之前别人给我们付款,上个会计不知道,没有挂帐,然后我这次补的
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:56

餐饮公司给你垫付了124万

2023-09-07 14:5761836259

是的,之前没有挂帐,这次我给补挂帐
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 14:57

那你第二个凭证 借:长期待摊 dai:其他应付款 124万 应付账款-暂估款 46500
会计宝

杨老师2023-09-07 14:58

这家公司给你开票后 借:应付账款-暂估款 dai:应付账款

2023-09-07 15:0361836259

直接做一个暂估的二级科目出来吗?那这样的话 那个装修公司的挂帐就少了46500,等后面结完款,又dai应付这个公司,那不是又欠了这个公司钱没结完
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:04

会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:04

来发票的时候暂估就冲完了
会计宝

杨老师2023-09-07 15:05

挂账供应商的应付账款 ,等付款的时候 借:应付账款 dai:银行存款,应付客户的也冲完了
会计宝

杨老师2023-09-07 15:05

没有余额
会计宝

杨老师2023-09-07 15:06

借:应付账款-暂估款 dai:应付账款(这一步是收到发票的分录) 付款的时候要做 借:应付账款 dai:银行存款

2023-09-07 15:3861836259

会计宝
会计宝

2023-09-07 15:1961836259

这样是不😛
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:20

这个是来发票并付款的分录哈,分录本身没有问题

2023-09-07 15:2761836259

嗯嗯我来了以后都要求见票付款。然后正常正常摊摊销就行了哈
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:27

是的

2023-09-07 15:3061836259

固定资产,票开完了,钱没有付完,这样就不用做暂估了吧
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:31

票开完了正常入账就可以,不需要暂估

2023-09-07 15:3661836259

我们那个固定资产的有点麻烦,之前做借预付137000,dai银行存款137000,7.1达到可使用状态
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:38

固定资产不是已经开完票了吗?

2023-09-07 15:3861836259

这个月应该折旧了,所以……
会计宝

2023-09-07 15:3861836259

另一个没开完
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:39

13700是全款?

2023-09-07 15:3961836259

另一个开票0
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:39

开票0的,付款了没有
会计宝

杨老师2023-09-07 15:40

都一样 没开票达到预定使用状态 借:在建工程 dai:预付账款 应付账款-暂估款 转固 借:固定资产 dai:在建工程

2023-09-07 15:4061836259

老师 合同总价266400 设备是170000,餐具是66400
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:40

然后正常计提折旧

2023-09-07 15:4161836259

餐具应该是入的长期待摊
会计宝

2023-09-07 15:4161836259

总236400
会计宝

2023-09-07 15:4161836259

支付了137000,开票0
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:42

你一个个说
会计宝

杨老师2023-09-07 15:42

有点混

2023-09-07 15:4461836259

厨具,需要安装的,各种不锈钢材料。合同金额170000,已支付137000,别公司代支付21000,余12000。
会计宝

2023-09-07 15:4561836259

之前做账,预付账款 137000,dai银行存款13700
会计宝

2023-09-07 15:4661836259

代支付还没挂帐
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:47

第一次付款 借:预付账款 137000 dai:银行存款 第二次代付 借:预付账款21000 dai:其他应付款 21000 达到使用条件暂估固定资产原值 借:固定资产 170000 dai:应付账款-暂估款170000 来发票后 借:应付账款-暂估款 170000 dai:预付账款137000+21000 应付账款12000 付尾款 借:应付账款12000 dai:银行存款12000

2023-09-07 15:5161836259

明白!还有餐具,合同金额67200,这个应该是入长期待摊费用吧?
会计宝

2023-09-07 15:5261836259

碗碟筷子之类
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:55

餐具一般没有进长期待摊的,一般直接进费用了,不过你这个金额有点大。实操可以通过长期待摊核算

2023-09-07 15:5561836259

那也跟装修费一样了
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:55

会计宝

杨老师2023-09-07 15:56

处理原则是一样的

2023-09-07 15:5761836259

好的 明白,谢谢老师😭
会计宝
会计宝

杨老师2023-09-07 15:57

不客气
杨老师

杨老师2023-09-07 15:58

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