2022/12/2 21:08:10
高新技术企业制造业全套做账流程
同学你好
高新技术企业，只有研发费用这一块特殊，其他方面是一样的
高新技术企业财务特点
1、使用无形资产、创造无形资产较多，需要很好理解研发支出的研发阶段与开发阶段。费用化支出与资本化支出要搞清楚，不然企业所得税扣除会有麻烦。
2、研发费用与创建无形资产都有加计扣除与加计折旧。
3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
1、实收资本的核算
借：银行存款/固定资产/无形资产
dai：实收资本----各股东
2、购买电脑及办公家具
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
dai：银行存款
3、购入软件专利权
借：无形资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
dai：银行存款
4、付房租费/水电费
借：管理费用-房租费（可分摊）
借：管理费用-水电费（可分摊）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
dai：银行存款
5、购买办公易耗品
借：管理费用-办公费
dai：银行存款
6、开推广账户（如百度、360、抖音）
借：销售费用-广告费/宣传费
借：应交税费-应交增值税-进项税额
dai：银行存款
7、工资、社保、公积金相关分录
计提职工工资
借：研发支出-A产品-工资（技术部）
借：销售费用-工资（销售部）
借：管理费用-工资（其他部门）
dai：应付职工薪酬-工资
计提社保公积金
借：研发支出-社保及公积金
借：销售费用-社保及公积金
借：管理费用-社保及公积金
dai：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）
发放工资
借：应付职工薪酬-工资（应发）
dai：其他应收款-社保及公积金（个人）
dai：应交税费-个人所得税
dai：银行存款（实发）
缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保及公积金（单位）
借：其他应收款-社保及公积金（个人）
dai：银行存款
缴纳个税
借：应交税费-个人所得税
dai：银行存款
8、计提折旧
借：管理费用-折旧费用
dai：累计折旧
9、完成产品开发
研发期费用化支出
借：管理费用
dai：研发费用-费用化支出
开发阶段资本化支出
借：无形资产—XX产品
dai：研发成本——资本化支出
二重点：收入会计分录
10、销售软件
借：银行存款
dai：主营业务收入-软件
dai：应交税费-应交增值税-销项税额
11、代工开发（技术服务费）
借：银行存款
dai：主营业务收入-技术服务费
dai：应交税费-应交增值税-销项税额
12、收到后期技术维护费
借：银行存款
dai：主营业务收入-技术维护费
dai：应交税费-应交增值税-销项税额
13、收到咨询策划费
借：银行存款
dai：主营业务收入-咨询策划费
dai：应交税费-应交增值税-销项税额
14、转让软件著作权
借：银行存款
dai：无形资产
dai：应交税费-应交增值税-销项税额
dai：营业外收入-资产处置收益
15、租用域名转租
借：银行存款
dai：其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
16、销售即征即退，先征后退，先征后返政策优惠
计提时：
借：其他应收款
dai：营业外收入——政府补助
实际收到时：
借：银行存款
dai：其他应收款
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
三成本类及结转会计分录
17、租用域名
借：主营业务成本（自用：也有计销售费用的都可以）
借：其他业务成本（转租他人）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
dai：银行存款
18、结转各种成本
借：主营业务成本
dai：库存商品
dai：研发支出-工资
dai：研发支出-社保及公积金
dai：累计摊销
19、月底结转增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
dai：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
dai：应交税费——应交增值税（进项税额）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
dai：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
dai：银行存款
20、结转本年利润
借：本年利润
dai：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
dai：本年利润
同学你好，核心科目是：研发支出-费用化支出-##项目-材料支出等
研发支出-资本化支出-##项目-材料支出等
谢谢老师，我刚上手，我现在只会根据银行回单做凭证和根据发票做账，接下来怎么分配这种我就不太会了
亲，咱们是工业企业吧？
材料按研发和非研发的领料单分配
人工也是研发和非研发的工时进行分配
制造费用也是按人工的分配方法分配
制造业做电瓶车把手的厂
？
噢，那就按上边的方法去作就可以
研发费用加计扣除的具体范围包括哪些？
研发费用加计扣除的具体范围包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费用、其他相关费用和委托研发费用。
1、人员人工费用
人员人工费用就是可以归集到加计扣除范围内的直接人工费用。例如，研发人员的工资薪金和“五险一金”，以及外聘直接研发人员的劳务报酬。
需要注意的是，对于企业向研发人员支付的股权激励费用，需要根据税前扣除当年研发人员的工作岗位进行确定。
如果在企业税前扣除的当年，相关人员还在一线直接从事研发工作，可以直接归集在人员人工费用项目里面；如果相关研究人员，已经不再从事研发工作，股权激励的支出就不能归集到人员人工费用里面了，而是要填在《2021版研发支出辅助账汇总表》里面的“其中：其他事项”行“人员人工费用”列当中。
我们月末根据进销账发票开票内容自己打印出入库明细单，这样可以吗
？
需要相关人员签字
入库则保管和采购人员签字。
出库由销售人员、保管和客户签字
2、直接投入费用
直接投入的费用主要就是，企业在研发活动中直接消耗的材料、动力等费用。当然，企业为了达到研发目的，制造样品的费用也需要归集到这里面。
除此之外，企业研发活动使用仪器的维护、检验、维修等费用，也属于直接投入费用。
3、折旧费用
企业用于研发活动固定资产的折旧费。毕竟，企业的研发活动也是一项持续很长时间的经济活动，在这段时间内，固定资产的折旧，肯定属于研发费用加计扣除的项目。
4、无形资产摊销费用
企业在研发过程中，不仅需要固定资产，同样也需要专业软件，以及各种专利、非专利技术。这些无形资产的摊销费用，肯定需要进行归集。
5、新产品设计费等
在企业研发的过程中，需要根据新产品的特点，制定新的工艺规范、现场试验以及新药研制的临床试验。这些活动花费的支出，也需要归集到研发费用的加计扣除项目里面。
6、其他相关费用
对于企业的研发活动来说，除了直接费用以外，还有很多间接费用需要进行归集。比如说，技术图书资料费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的鉴定、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费等。
需要注意的是，其他相关费用采取限额管理方式，即可扣除的其他费用，不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。具体计算公式如下：
“其他相关费用”的限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10％/（1-10%）。
7、委托研发费用
采用委托方式，支付的研发费用也是享受加计扣除的。需要注意的是，委托研发费用，只能按照实际支出的80%加计扣除。
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