老师您好,我们公司采用小企业会计准则,属于施工企业,主

2023/1/4 9:52:54

老师您好,我们公司采用小企业会计准则,属于施工企业,主要就是安装东西,安装完后结算,主材料甲方出,我方偶尔购买一些零星材料,我直接计入了工程施工材料费,但我看资产负债表上显示再存货了,那我的收入怎么做呀,这个工程施工如何结转呢

根据你们完工进度确认收入的时候把工程施工转入你的成本

我们是安装完后,再开票结算,开票后甲方付款时间也不太确定,那是否可以工程施工的直接计入主营业务成本呢

您说的确认收入是指开票的时候还是收到款项的时候

如果你们安装完工户开票,且工期比较短,可以根据你们开票确认收入,未付款挂应收账款

同事把相关的用料转入你们的成本

嗯,工期短,一般我也是开票就确认收入,未付款挂应收,现在问题是我之前俩月买的材料及运费都计入工程施工-材料费,间接费了,一直没结转呢,那我12月份的账目应该怎么做呀?11月份才发生收入

10月,11月都有工程施工-材料费,资产负债表上全部入了存货了

正常的工程施工是分合同成本和合同毛利

先会计准则里面工程施工已经取消的,用合同履约成本科目替代

你购入材料时的分录怎么做的?

我们是小企业会计准则,按道理材料应该是借原材料,dai银行存款,用的时候借工程施工-材料,dai原材料吧

我们直接省了,直接借工程施工-材料了,尴尬

那我现在该如何调整呢,我们这业务简单,就是安装后得安装费,我们买点零星材料,付劳务费给工人,其他没有

正确的是借:原材料 dai:银行存款,领用时 借:合同履约成本 dai:原材料,项目完成 借:主营业务成本 dai:合同履约成本

财务软件上只有工程施工这项呀

我们也没有领用这一说,都是差啥买点啥,零星的材料,安装的时候直接拿去用了

不想那么麻烦,后期购买的材料可以直接计入主营业务成本

借:主营业务成本 dai:银行存款等

你们账务简单就不要通过原材料和工程施工核算了

哦哦,那运费,材料,施工人员劳务费都可以通过主营业务成本核算吗?需要设二级科目吗?

那我22年3个月的账目已经入了工程施工了,12月份的账目我怎么调整过来呀

(1)已发生的工程成本:    借:工程施工—合同成本, dai:原材料、应付职工薪酬等, (2)结算金额的账务处理:    借:应收账款, dai:工程结算,    (3)实际收到工程款的账务处理:    借:银行存款, dai:应收账款,    (4)按完工百分比法确认收入、结转成本:    借:主营业务成本, 工程施工—合同毛利(通常在借方),    dai:主营业务收入, (5)将工程结算与工程施工对冲:    借:工程结算, dai:工程施工—合同成本,            工程施工—合同毛利,   若某年合同预计总成本超过了合同总收入的金额,则当年确认收入的分录为:    借:主营业务成本, dai:主营业务收入,        工程施工―合同毛利,  

这是全套的账务处理

如果你们账务简单你可以选择在发生时直接计入成本

你要是想要通过工程施工核算,可以按照上面的分录做

但是新会计准则已经取消了工程施工这个会计科目

你要是不通过该科目核算,就把当初棘突工程施工的金额调整到营业成本里面 ,借:营业成本 dai:工程施工

我们的业务本身就简单,我也想账务简单点,那我现在12月份可否将之前计入工程施工的全部调整到主营业务成本呢

可以

直接根据目前工程施工的金额,直接调整分录借营业成本,dai工程施工吗?

是的,相当于差错调整了

你就不要写结转了,直接写调整什么时间分录

嗯,还好10.11月就几笔,12月份还没结账现在还能改,那我就写调整10月11月多少号凭证就行是吧

是计入主营业务成本吧?还需要设置人工费,材料费,间接费二级科目吗

是的,按照差错调整,后期再发生相关业务直接计入成本

成本下的二级明细根据你们需要自行添加

嗯,明白了

谢谢您

还有什么问题,同学

没有了,谢谢您的解答

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小妮老师中级会计师答疑老师
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2023-01-03 16:4075175368

老师您好,我们公司采用小企业会计准则,属于施工企业,主要就是安装东西,安装完后结算,主材料甲方出,我方偶尔购买一些零星材料,我直接计入了工程施工材料费,但我看资产负债表上显示再存货了,那我的收入怎么做呀,这个工程施工如何结转呢
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:46

根据你们完工进度确认收入的时候把工程施工转入你的成本

2023-01-03 16:4975175368

我们是安装完后,再开票结算,开票后甲方付款时间也不太确定,那是否可以工程施工的直接计入主营业务成本呢
会计宝

2023-01-03 16:5075175368

您说的确认收入是指开票的时候还是收到款项的时候
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:51

如果你们安装完工户开票,且工期比较短,可以根据你们开票确认收入,未付款挂应收账款
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:51

同事把相关的用料转入你们的成本

2023-01-03 16:5375175368

嗯,工期短,一般我也是开票就确认收入,未付款挂应收,现在问题是我之前俩月买的材料及运费都计入工程施工-材料费,间接费了,一直没结转呢,那我12月份的账目应该怎么做呀?11月份才发生收入
会计宝

2023-01-03 16:5575175368

10月,11月都有工程施工-材料费,资产负债表上全部入了存货了
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:56

正常的工程施工是分合同成本和合同毛利
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:56

先会计准则里面工程施工已经取消的,用合同履约成本科目替代
会计宝

小妮老师2023-01-03 16:57

你购入材料时的分录怎么做的?

2023-01-03 16:5775175368

我们是小企业会计准则,按道理材料应该是借原材料,dai银行存款,用的时候借工程施工-材料,dai原材料吧
会计宝

2023-01-03 16:5875175368

我们直接省了,直接借工程施工-材料了,尴尬
会计宝

2023-01-03 17:0075175368

那我现在该如何调整呢,我们这业务简单,就是安装后得安装费,我们买点零星材料,付劳务费给工人,其他没有
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:01

正确的是借:原材料 dai:银行存款,领用时 借:合同履约成本 dai:原材料,项目完成 借:主营业务成本 dai:合同履约成本

2023-01-03 17:2975175368

会计宝
会计宝

2023-01-03 17:0275175368

财务软件上只有工程施工这项呀
会计宝

2023-01-03 17:0375175368

我们也没有领用这一说,都是差啥买点啥,零星的材料,安装的时候直接拿去用了
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:04

不想那么麻烦,后期购买的材料可以直接计入主营业务成本
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:04

借:主营业务成本 dai:银行存款等
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:04

你们账务简单就不要通过原材料和工程施工核算了

2023-01-03 17:0575175368

哦哦,那运费,材料,施工人员劳务费都可以通过主营业务成本核算吗?需要设二级科目吗?
会计宝

2023-01-03 17:0675175368

那我22年3个月的账目已经入了工程施工了,12月份的账目我怎么调整过来呀
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:08

(1)已发生的工程成本:    借:工程施工—合同成本, dai:原材料、应付职工薪酬等, (2)结算金额的账务处理:    借:应收账款, dai:工程结算,    (3)实际收到工程款的账务处理:    借:银行存款, dai:应收账款,    (4)按完工百分比法确认收入、结转成本:    借:主营业务成本, 工程施工—合同毛利(通常在借方),    dai:主营业务收入, (5)将工程结算与工程施工对冲:    借:工程结算, dai:工程施工—合同成本,            工程施工—合同毛利,   若某年合同预计总成本超过了合同总收入的金额,则当年确认收入的分录为:    借:主营业务成本, dai:主营业务收入,        工程施工―合同毛利,  
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:09

这是全套的账务处理
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:09

如果你们账务简单你可以选择在发生时直接计入成本
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:09

你要是想要通过工程施工核算,可以按照上面的分录做
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:10

但是新会计准则已经取消了工程施工这个会计科目
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:10

你要是不通过该科目核算,就把当初棘突工程施工的金额调整到营业成本里面 ,借:营业成本 dai:工程施工

2023-01-03 17:1175175368

我们的业务本身就简单,我也想账务简单点,那我现在12月份可否将之前计入工程施工的全部调整到主营业务成本呢
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:11

可以

2023-01-03 17:1275175368

直接根据目前工程施工的金额,直接调整分录借营业成本,dai工程施工吗?
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:12

是的,相当于差错调整了
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:12

你就不要写结转了,直接写调整什么时间分录

2023-01-03 17:1475175368

嗯,还好10.11月就几笔,12月份还没结账现在还能改,那我就写调整10月11月多少号凭证就行是吧
会计宝

2023-01-03 17:1475175368

是计入主营业务成本吧?还需要设置人工费,材料费,间接费二级科目吗
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:14

是的,按照差错调整,后期再发生相关业务直接计入成本
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:15

成本下的二级明细根据你们需要自行添加

2023-01-03 17:1575175368

嗯,明白了
会计宝

2023-01-03 17:1675175368

谢谢您
会计宝

2023-01-03 17:5375175368

会计宝
会计宝
会计宝

小妮老师2023-01-03 17:20

还有什么问题,同学

2023-01-03 17:2075175368

没有了,谢谢您的解答
会计宝

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