我公司买咯B公司个人股东28%股份，B公司注册资本500万，我公司在B公司实际出资份额500*28%=140万元，但是个人股东溢价卖给我公司的，我公司付款195万元。我不知道我的账务该如何处理

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2023/5/29 11:33:46

你们公司买28%股权是做什么处理的？

长期股权投资吗?

如果是的按照你的实际支付款项借：长期股权投资195 dai：银行存款195

但是我公司在该公司的只占28%的股份，工商上面只有140万元额，我们转给个人股东是195万元

我们款项也是直接转款给个人股东的

你们支付方是这样进行账务处理的

按照实际支付的款项

然后个人股东又是把这款通过她自己名义转回B公司

好的，明白咯

收到投资的那个公司，做实收资本，多出的部分做资本公积

我也觉得他们应该是这么处理的，

是的

我们溢价购买，给个人股东，个人股东转回去，B公司该把溢部分挂资本公积-溢价哈

但是，这个溢价需要挂成我公司名称不，另外股权转让我公司只用涉及缴纳印花税吧

你们支付应该是只有印花税

他以个人名义全部转入的话应该是记你们的名字

我刚把回单看咯一下，她195万元转入是另外一家公司额

实际，我这个款项是打入个人股东账户的，溢价买咯，但是人家B公司只认140万吧，这是涉及到我单位与B公司个人股东的交易

是的

老师，你好

发这个图片是哪里不懂吗？

像我公司这种继我的提问如下，不是我公司现在买咯B公司个人股东股份吗？我们在公司占有28%股份，140万元，现在我们又各转出2%和6%的股份给下面公司

那就是你把你们买的股权又转让出去一部分是吗？

我看他们拟订合同以净资产值定价，2%股份卖出就是17.50万元，我这个属于溢价吗？缴纳企业所得税不，企业所得税以哪个金额缴纳？

按照处置股权来处理，你之前不是占股28%，现在是转出去8%。剩余20%，如果还是做长期股权投资核算的话。就把8%的做处理处理

是的，就是将我们股权又转让部分出去

28%转出2%和6%只剩下20%股权

我看2%我们转出价格17.50万元，6%价格就是52.50万元

不懂净资产值定价啥意思，是该公司资产-负债后的值还是以哪个数据算出来的定价额，不是很懂

那个应该是他们根据被投资企业的净资产确定的转让价格

一般净资产就是咱们通常所说的所有者权益

就是资产扣除负债就是所有者权益嘛

是的

也就是B公司这个公司的所有者权益来定价的？

看你们合同是这个意思

那单纯从这个数据来看我们属于溢价转出不

你们看溢价不溢价，是看你们收到的价款和你们支付的成本相比

我理解范畴是140万2%平价转出是2.80万元，140万元6%=8.40万元

那溢价岂不是超出几十万

你们不是195买了28%。现在转出去8%。17.5+52.5=70 那相当于你的转让成本=195/0.28*0.08=55.71 转让所得=70-55.71=14.29

相当于溢价了14.29

这一部分需要缴纳企业所得税

这个14.29算投资收益，那这个数据我就确认到本年2季度中哈，公司盈利纳税，不盈利也就不涉及到企业所得税哈，不用单独缴纳的

真正处置了，确认投资收益缴税

企业所得税不是单看你的一个项目，而是看你的报表总体利润总额做预缴

我还以为是比如收到款项是6月份，就做入6月账目里面呢，到时候企业不是也有支出成本吗？

对的，对的，我问得就是这个意思，如果2季度盈利就是预缴，企业所得税汇算清缴就是实缴

是的

平时季度是预缴，汇算的时候是全年的数据汇算，多退少补

可能我表达意思有误，我以为单独确认，就要把14.29单独整理出来计算，但是我们是公司看的是整体性质

是的

老师，不好意思又来骚扰你

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2023-05-29 11:33匿名提问

税务师晓雨2023-05-29 11:44

你们公司买28%股权是做什么处理的？

税务师晓雨2023-05-29 11:44

长期股权投资吗?

税务师晓雨2023-05-29 11:45

如果是的按照你的实际支付款项借：长期股权投资195 dai：银行存款195

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