公司去年做了暂估，今年拿票冲会，但是票不够，又交了企业所得税，请问老师这些分录应该怎么做？
2023/6/14 16:06:48
公司去年做了暂估，今年拿票冲会，但是票不够，又交了企业所得税，请问老师这些分录应该怎么做？
先按照现有发票重新原分录部分，后期再取得时再冲销剩余部分，
可是已经报了汇算清缴了
后面还会取得剩余发票么
不会，是去年的暂估，就是票不够了，企业所得税也交了，然后暂估全部冲完了
那就正常这样处理就好了啊，可以走以前年度损益调整过渡下，后来计入利润分配-未分配利润
稍等
比如拿票冲暂估，我做的是 借：利润分配―未分配利润（负数） dai：应付账款―暂估（负数） 借：利润分配―未分配利润（正数） dai：应付账款―公司名称（正数） 老师这笔分录对吗
不是的
请问老师，那正确的是什么呢
我现在有三笔分录不会做，一笔是拿票冲暂估，一笔是交税冲暂估，一笔是用以前年度亏损冲暂估。
利润分配是所得税汇算清缴的 借：以前年度损益调整 dai：应交税费——应交所得税 2、缴纳税款时： 借：应交税费——应交所得税 dai：银行存款 3、调整未分配利润： 借：利润分配——未分配利润 dai：以前年度损益调整
你取得那个发票就先把原分录红字，然后按照发票金额重新入账
那用以前年度亏损冲暂估怎么做分录呢
不用以前年度冲亏损，直接按照发票金额重新入原 分录
以前年度有亏损
没有拿票冲暂估
用亏损冲暂估的分录怎么做呢
暂估是用发票重新入账的，不是用以前年度亏损冲销的
就是以前年度亏损不能冲暂估是吗
以前年度亏损是冲销所得税的
就是这次分录
就是这笔分录
因为我没有票，所以我把暂估冲会后，去年的成本就降低了，然后就要交企业所得税，但是又有以前年度亏损。
你取得了去年那笔暂估分录的的发票了么？
没有
那你说拿票冲会是什么意思呢
现在是第二种情况，没有票
但是又有以前年度亏损
未再汇算清缴前取得暂估发票，那笔分录涉及损益的都不得税前扣除，都需要调减成本或者费用
和以前年度没有关系，以前年度亏损是最后弥补的
所有的冲暂估都是要做一笔以前的红字对吗
是的，
但是交税的那笔分录，如果做了红字，那么今年的成本不就减少了吗？
因为我原来的分录是借：主营业务成本 dai：暂估
你如果取得不了发票，是汇算清缴调整，调表不调账
只有取得发票，再调整原暂估分录
不调账的话，那账上的暂估不就一直在了吗？
是的，汇算清缴的时候调整即可
暂估一直挂着没关系的吗？
如果一直就是取得不了发票，可以原分录红字，再按照原金额实际入账即可，不影响什么，因为你汇算清缴已经调整了
没打算再取得发票了，因为已经调低了报表的成本交了企业所得税。
比如有暂估400300，直接调了表交了10007.5了。
交纳所得税，用我上面的分录，
那就是暂估一直挂着
如果已经调整了，上面说了，原暂估分录红字，转实际入账
拿不到票的就调表不调账是吗
比如之前借主营成本 100 dai应付-暂估100 就直接原分录红字后 借主营成本100 dai应付100
有票的我已经会了
把暂估科目冲销掉
没票的就填表不调账吗？
是的。调完之后，暂估这个科目就冲销掉
怎么冲销呀
比如之前借主营成本 100 dai应付-暂估100 就直接原分录红字后 借主营成本100 dai应付100
那这样不就是今年的主营业务成本减少了吗
一正一负，
只是调整科目
正的那次是去年做的呀
今年没做正的
借主营成本- 100 dai应付-暂估-100 借主营成本100 dai应付100
那这样，去年的暂估不是还在吗
- 负数
借主营成本 -100 dai应付-暂估 -100 借主营成本100 dai应付100
可是去年还有一笔正数暂估
比如之前借主营成本 100 dai应付-暂估100 就直接原分录红字后 借主营成本100 dai应付100
去年的红字了啊
那你今年不是又做了一笔正数的暂估吗
今年不是暂估了，实际了，借主营成本100 dai应付100 一正一负了
或者你就暂时不处理，等后面确定了，再调整暂估
我今年内暂估啊，已经确定了这个是没票的，所以已经交了税
因为我去年暂估了，所以我今年要调暂估就会做一笔红字分录，但是我做了这笔红字分录主营业务成本就会减少。如果我再做一笔正数分录，主营业务成本是变回零了，但是暂估又多了啊
做一笔红字分录暂估不就没有了嘛
转实际了啊
去年有一笔 借：主营业务成本 dai：暂估 今年再做一笔借：主营业务成本（负数） dai：暂估（负数） 借：主营业务成本（正数） dai：暂估（正数） 这样不就暂估还在账上吗？
去年和今年一起看，不就是两笔正数，一笔负数
你正数，你还dai暂估干啥呢
就实际应付-**了啊
那dai什么呢
应付账款吗？可是没有票诶
没有票，不也要付款嘛
所得税都调整过了
所以dai什么呢😭
只是把暂估这个科目转实际啊
dai方我应该填什么科目呢
dai应付账款啊
可是我没有应付账款了呀，我不是交了税吗
如果填应付账款，那不就又多了负债
那你暂估的是什么，不是购买原材料么，不用付款么
明明这次暂估我已经正常汇算清缴交税了呀
汇算清缴是因为你取得不了发票而调整了，
是要购买，但是最后没有购买，所以没有票
因为没有票，所以汇算清缴了
有票的我可以挂应付账款，但是这个是没票的呀
实际业务没有发生？
没有发生
本来老板说要购买的，但是最后因为种种原因没有购买
那就，借应付，暂估，dai利润分配，未分配利润
借应付，那负债减少了？
我原本也没有涉及到应付这个科目诶
是的，应付暂估
老板说后面会购买，我就只做了借主营业务成本，dai暂估
这个也在应付里
后面会买么
那就暂不处理，等后面买再处理
后面不会买了
那就，借应付，暂估，dai利润分配，未分配利润
那应付不就减少了
我没有发生啊
你应付暂估科目，
不也计入应付里面嘛
所以我说，暂估怎么又出来了
但是因为我实际业务没有发生，应付账款不应该减少或者增加呀
老师，您还在吗
你之前的暂估的时候 借：主营业务成本 dai：应付账款-暂估
现在是确定拿不到发票，做了纳税调整对吧
调整之后想把之前的分录冲掉
冲 的话 就是借：应付账款-暂估 dai：利润分配
不用做红字分录了吗
这个就是红字的分录
只不过改了借dai方向
如果不改借dai方向原分录用负数金额就可以了
