小规模纳税人，住房租赁企业，房租收入一直以来确认的主营业务收入，正常纳税，现在出了个协议，让我们上缴上年度收益至集团公司，不足500w，按500万缴纳，已支付，1、分录怎么做？2、涉税问题怎么处理？3、印花税是否需要缴纳？

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2023/9/25 10:45:30

让我们上缴上年度收益至集团公司，不足500w，按500万缴纳，是什么意思

上年收益没到500万，但是按照协议也应支付500w。

你是小规模纳税人，是独立的法人企业，对吧。为什么要把收益上缴给集团公司，你企业跟集团公司间是什么关系

上年收益是指上年的净利润么

没关系，但是他们拿出了政府文件，写的是资产由他们统一管理，他们找我们公司代管，支付我们管理费用。

不是上缴的是所有资产收益

你们是国企单位么

你的意思就是说，你公司就是固定资产管理人，所有跟固定资产相关的收益都上缴给集团，那租赁发票也是集团开具么

是的他们开票给我们但是有一点他不是我们的股东，只是有个文件把经营权划给了他们

你好，这个问题我转出一下，国企的账务处理我也没接触过。

你们的实际业务是什么？

出租的收入是你们的收入还是代管的收入

要确认好实际的业务

没把协议拿出来之前确认的是我们的收入，协议是我们现在才拿到的。

老师，我如果想挂往来怎么挂？年底等审计调整吧。

如果资产属于他们管理，你们收取的租金收入是有一些代收代付的性质，你们收取的管理费严格来说才是你们的收入

这个你先挂往来科目，等年底审计的时候看审计怎么调整

借：其他应收款 dai：银行存款是这样吗？

可以先这样挂账

说是要给我们打管理费，那管理费我们是不是得交税了？

管理费进账，借：银行存款dai：其他应付款？

管理费根据你的描述，更符合你们的收入性质

你们收到管理费是需要给对方开具发票的吧

印花税是不是只用交管理费金额的？我们上缴的收益他们缴纳印花税？

我担心的是完事说事项不合理，又要回去

它退收益我们退管理费用

印花税的话你们的收入的话，需要缴纳

你们上交的好像不属于印花税的范畴

所以老师的建议是你需要先和对方确认好实际的业务之后在进行会计处理

特别是开具发票，后期业务变了的话，你们要红冲很多，税务局会关注你们的，

税务那里处理起来就比较麻烦

问了他们也不知道，但我着急出报表。确认事项就可以正常处理，就是确认不了，我想着不管是上缴收益还是收到管理费，都先挂往来，等审计调整，这样有没有什么风险点？

你如果不确认的话，先挂往来，等到第四季度的时候提前联系审计单位，在12月份的账结账前还是可以调整处理的

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2023-09-25 10:45匿名提问

王苗苗老师2023-09-25 10:50

让我们上缴上年度收益至集团公司，不足500w，按500万缴纳，是什么意思

2023-09-25 10:51匿名提问

上年收益没到500万，但是按照协议也应支付500w。

王苗苗老师2023-09-25 10:51

你是小规模纳税人，是独立的法人企业，对吧。为什么要把收益上缴给集团公司，你企业跟集团公司间是什么关系

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