第一阶段：A公司在2022年8月被拍卖土地和办公楼用于抵债，B公司竞拍成功，拍卖成交金额为210万。第二阶段：A公司在拍卖成交后没有开发票给B公司，如果在2023年10月才补开210万的增值税专用发票给B公司，那第一阶段和第二阶段分别怎么进行账务处理？

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2023/10/16 15:33:00

第一阶段做正常的固定资产和无形资产的处置分录，申报未开票收入第二阶段做开票收入冲未开票收入

可是被拍卖土地和办公楼属于固定资产出售，做了第一阶段之后，固定资产清理的余额在借方，说明固定资产清理是净损失的。就是第一阶段的时候账务处理计入固定资产清理，并没有确认收入，只是税务申报表里计入销售收入的未开票收入，那第二阶段的开票收入冲未开票收入，具体是怎么冲？

嗯嗯，这样的，开票后不需要再进行账务处理，把发票附在原未开票的会计分录后面备查就行，税务申报冲未开票收入

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2023-10-16 15:33匿名提问

杨老师2023-10-16 15:37

第一阶段做正常的固定资产和无形资产的处置分录，申报未开票收入第二阶段做开票收入冲未开票收入

2023-10-16 15:47匿名提问

杨老师2023-10-16 15:50

嗯嗯，这样的，开票后不需要再进行账务处理，把发票附在原未开票的会计分录后面备查就行，税务申报冲未开票收入

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