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老师您好，如果当月公司全额承担五险，实际上没有给该员工发工资，分录怎么做？另外，一般纳税人，8月购进设备，付了预付款，货到，发票未到，9月发票到了，8月和9月应该就这个业务怎么做分录

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2023/10/19 11:22:42

老师您好，如果当月公司全额承担五险，实际上没有给该员工发工资，分录怎么做？另外，一般纳税人，8月购进设备，付了预付款，货到，发票未到，9月发票到了，8月和9月应该就这个业务怎么做分录

借:应付职工薪酬--社保费 dai:银行存款 借：管理费用（公司部分） 管理费用（个人部分，这部分公司所得税前不能扣除） dai：应付职工薪酬

8月 借：预付账款 dai：银行存款 借：固定资产 dai：预付账款 9月 借：应交税费-应交增值税（进项税）dai：预付账款

不用八月暂估入库然后九月冲销吗

这样子 不就成负数了

我好像……没想来

你不是设备吗？不是自用的是准备销售出去的？

我写的8月入固定资产就是暂估原值入得固定资产（是不含税的金额）

如果是固定资产，就暂估原值入固定资产，如果是商品的话就暂估入库存商品哈，但是都是不含增值税的金额（如果9月收到的是专票的话，普票的话就是全额入）

8月借：预付账款 dai：银行存款 借：固定资产 dai：应付账款-暂估 9月借：应付账款-暂估 应交税费-应交增值税（进项税）dai：预付账款

完整的是这样的，我之前给你写的把应付给合并掉了

是准备销售出去的，收到的是专票，那么，这样子的话emmm 预付账款不是就会有余额？

不会啊

库存商品是45

应付账款-暂估也是45

暂估用不含税金额

就是如果你买这个设备是50的总金额的话，暂估库存商品是50/1.13（税率按13%计算）

这样子吗

对

呢 😖再问一下 这个负数的进项税 该怎么处理

这哪里是负数的进项税，这就是你收到专票取得的进项税

可以抵扣销项税的

他显示余额-5，是因为应交税费是个dai方科目，借方余额就会显示-号，是正常的

好的老师 那 最后一个问题😭还是这笔业务，还要再付尾款，尾款的时候是不是，应付账款-暂估那里填票面实际金额，付款的时候 借应付-暂估，dai银行存款

付预付款 借：预付账款50 dai：银行存款50 暂估入库 借：库存商品 90 dai：应付账款-暂估 90 来发票 借：应付账款-暂估 90 应交税费-应交增值税（进项税）10 dai：预付账款50 应付账款 50 付尾款 借：应付账款 50 dai：银行存款

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师
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2023-10-19 11:22匿名提问

老师您好，如果当月公司全额承担五险，实际上没有给该员工发工资，分录怎么做？另外，一般纳税人，8月购进设备，付了预付款，货到，发票未到，9月发票到了，8月和9月应该就这个业务怎么做分录
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杨老师2023-10-19 11:30

借:应付职工薪酬--社保费 dai:银行存款 借：管理费用（公司部分） 管理费用（个人部分，这部分公司所得税前不能扣除） dai：应付职工薪酬
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杨老师2023-10-19 11:31

8月 借：预付账款 dai：银行存款 借：固定资产 dai：预付账款 9月 借：应交税费-应交增值税（进项税）dai：预付账款

2023-10-19 15:24匿名提问

不用八月暂估入库然后九月冲销吗
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2023-10-19 15:04匿名提问

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2023-10-19 15:25匿名提问

这样子 不就成负数了
会计宝

2023-10-19 15:25匿名提问

我好像……没想来
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杨老师2023-10-19 15:25

你不是设备吗？不是自用的是准备销售出去的？
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杨老师2023-10-19 15:26

我写的8月入固定资产就是暂估原值入得固定资产（是不含税的金额）
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杨老师2023-10-19 15:27

如果是固定资产，就暂估原值入固定资产，如果是商品的话就暂估入库存商品哈，但是都是不含增值税的金额（如果9月收到的是专票的话，普票的话就是全额入）
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杨老师2023-10-19 15:29

8月借：预付账款 dai：银行存款 借：固定资产 dai：应付账款-暂估 9月借：应付账款-暂估 应交税费-应交增值税（进项税）dai：预付账款
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杨老师2023-10-19 15:29

完整的是这样的，我之前给你写的把应付给合并掉了

2023-10-19 15:41匿名提问

是准备销售出去的，收到的是专票，那么，这样子的话emmm 预付账款不是就会有余额？
会计宝

2023-10-19 15:03匿名提问

会计宝
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会计宝

杨老师2023-10-19 15:42

不会啊
会计宝

杨老师2023-10-19 15:42

库存商品是45
会计宝

杨老师2023-10-19 15:42

应付账款-暂估也是45
会计宝

杨老师2023-10-19 15:43

暂估用不含税金额
会计宝

杨老师2023-10-19 15:44

就是如果你买这个设备是50的总金额的话，暂估库存商品是50/1.13（税率按13%计算）

2023-10-19 15:42匿名提问

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2023-10-19 15:44匿名提问

这样子吗
会计宝
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杨老师2023-10-19 15:45

对

2023-10-19 15:46匿名提问

呢 😖再问一下 这个负数的进项税 该怎么处理
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杨老师2023-10-19 15:46

这哪里是负数的进项税，这就是你收到专票取得的进项税
会计宝

杨老师2023-10-19 15:46

可以抵扣销项税的
会计宝

杨老师2023-10-19 15:47

他显示余额-5，是因为应交税费是个dai方科目，借方余额就会显示-号，是正常的

2023-10-19 15:49匿名提问

好的老师 那 最后一个问题😭还是这笔业务，还要再付尾款，尾款的时候是不是，应付账款-暂估那里填票面实际金额，付款的时候 借应付-暂估，dai银行存款
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杨老师2023-10-19 15:51

付预付款 借：预付账款50 dai：银行存款50 暂估入库 借：库存商品 90 dai：应付账款-暂估 90 来发票 借：应付账款-暂估 90 应交税费-应交增值税（进项税）10 dai：预付账款50 应付账款 50 付尾款 借：应付账款 50 dai：银行存款
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杨老师2023-10-19 15:52

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