租赁合同纳税义务发生时间

2023/10/26 14:31:51

租赁合同纳税义务发生时间

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

什么叫预收款呢?合同签订时间是一年。这一年中陆陆续续的交钱可以按交款时间算吗

预收款指的是销售方在出售相关商品或提供服务之前预收的货款或者订金。

那如果是我说的这种情况,纳税义务发生时间应该是?

合同上有约定付款时间么

有,合同期开始前缴清合同约定租金

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期。如果合同上有约定付款日期,按合同上的来

但是没有按照合同约定付款啊

那如果以后不付款了或者不履行合同义务了,不是收入就确认多了吗

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天; 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期 税法上增值税的纳税义务确认时点是这样规定的

没有按照合同约定付款计入应收账款

收入的话可以按月确认

如果签订一年合同,约定每2月付一次,是不是就可以2个月确认一次收入

那合同约定3万。只交款1.5万的话,剩下的1.5万在7月份开始每个月确认2500元吗?

实务是按权责发生制入账的,建议收入按月确认

咱现在说纳税义务发生时间和收入确认时间如何一致

除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

增值税的纳税义务的确认跟收入的确认条件是不一样的

那没有按约定付款的,一分没付,挂应收账款是合同约定租金还是按月确认。那没有付款纳税义务发生时间呢?按月租金交增值税吗?

收入是按月确认的,增值税是按书面合同确定的付款日期确认的

如果合同再补充约定按照付款人经营状况可分次缴纳租金。

这样也没约定金额,可不可以多会交钱多会缴纳增值税

在实操过程中,一般税局不严查公司,不看公司合同的话,是可以的,但是有一定的税务风险。

合同补充约定分次缴纳租金也有税务风险吗?

这个属于法律相关的问题,具体的要看税局怎么判定了

你好在吗

在的

这是说企业所得税吗?

说可以在合同规定租赁期内,分期均匀计入相关年度

如果我一次收完跨年合同的租金,是不是不分期也可以,直接一次性记收入

这是说企业所得税吗?是的

上面说的可以,不是应当。那我是不是也可以一次性计入收入

上面说的是提前一次性收取租金

对,是一次性收完了的

可以在收取时一次性记入应纳税所得额

好的

7月1号的合同,7.1收算提前吗?

是全部的租金么

合同期7.1开始的

怎么不算提前呢,7.2收就不算了吗??这个提前怎么理解

你好,如果对税收政策有疑问的,建议咨询主管税务机关,看主管税务机关关于政策的口径是怎么规定的。

增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

企业所得税租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2023-10-26 14:31匿名提问

租赁合同纳税义务发生时间
会计宝
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王苗苗老师2023-10-26 14:35

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2023-10-26 14:37匿名提问

什么叫预收款呢?合同签订时间是一年。这一年中陆陆续续的交钱可以按交款时间算吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:41

预收款指的是销售方在出售相关商品或提供服务之前预收的货款或者订金。

2023-10-26 14:43匿名提问

那如果是我说的这种情况,纳税义务发生时间应该是?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:46

合同上有约定付款时间么

2023-10-26 14:47匿名提问

有,合同期开始前缴清合同约定租金
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:49

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期。如果合同上有约定付款日期,按合同上的来

2023-10-26 14:50匿名提问

但是没有按照合同约定付款啊
会计宝

2023-10-26 14:51匿名提问

那如果以后不付款了或者不履行合同义务了,不是收入就确认多了吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:52

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天; 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期 税法上增值税的纳税义务确认时点是这样规定的
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:52

没有按照合同约定付款计入应收账款
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:53

收入的话可以按月确认

2023-10-26 14:53匿名提问

如果签订一年合同,约定每2月付一次,是不是就可以2个月确认一次收入
会计宝

2023-10-26 14:55匿名提问

那合同约定3万。只交款1.5万的话,剩下的1.5万在7月份开始每个月确认2500元吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:56

实务是按权责发生制入账的,建议收入按月确认

2023-10-26 14:57匿名提问

咱现在说纳税义务发生时间和收入确认时间如何一致
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:58

除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 14:59

增值税的纳税义务的确认跟收入的确认条件是不一样的

2023-10-26 15:01匿名提问

那没有按约定付款的,一分没付,挂应收账款是合同约定租金还是按月确认。那没有付款纳税义务发生时间呢?按月租金交增值税吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 15:04

收入是按月确认的,增值税是按书面合同确定的付款日期确认的

2023-10-26 15:06匿名提问

如果合同再补充约定按照付款人经营状况可分次缴纳租金。
会计宝

2023-10-26 15:06匿名提问

这样也没约定金额,可不可以多会交钱多会缴纳增值税
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 15:09

在实操过程中,一般税局不严查公司,不看公司合同的话,是可以的,但是有一定的税务风险。

2023-10-26 15:10匿名提问

合同补充约定分次缴纳租金也有税务风险吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-26 15:13

这个属于法律相关的问题,具体的要看税局怎么判定了

2023-10-27 09:01匿名提问

你好在吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-27 09:01

在的

2023-10-27 09:06匿名提问

会计宝
会计宝

2023-10-27 09:02匿名提问

这是说企业所得税吗?
会计宝

2023-10-27 09:03匿名提问

说可以在合同规定租赁期内,分期均匀计入相关年度
会计宝

2023-10-27 09:04匿名提问

如果我一次收完跨年合同的租金,是不是不分期也可以,直接一次性记收入
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-27 09:06

这是说企业所得税吗?是的

2023-10-27 09:08匿名提问

上面说的可以,不是应当。那我是不是也可以一次性计入收入
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-27 09:11

上面说的是提前一次性收取租金

2023-10-27 09:12匿名提问

对,是一次性收完了的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-27 09:14

可以在收取时一次性记入应纳税所得额

2023-10-27 09:14匿名提问

好的
会计宝

2023-10-27 09:16匿名提问

7月1号的合同,7.1收算提前吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-27 09:16

是全部的租金么

2023-10-27 09:16匿名提问

会计宝

2023-10-27 09:17匿名提问

合同期7.1开始的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-27 09:17

2023-10-27 09:18匿名提问

怎么不算提前呢,7.2收就不算了吗??这个提前怎么理解
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-10-27 09:23

你好,如果对税收政策有疑问的,建议咨询主管税务机关,看主管税务机关关于政策的口径是怎么规定的。
会计宝

官方回复2023-10-27 10:34

增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
会计宝

官方回复2023-10-27 10:34

企业所得税租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

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