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甲供和清包工收到的工程款减去分包出去的金额，/1.03×3%做销项税吗？

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2023/10/30 10:54:10

甲供和清包工收到的工程款减去分包出去的金额，/1.03×3%做销项税吗？

收到的工程款减去分包出去的金额，是在算预缴的增值税么

不知道呀，这是别人做的账

这个是同市的

也可以这么做吗？

如果不是异地项目的话，不应该减去分包啊，有发票么

有

3%税率

公司是一般纳税人么

那入账时应该把增值税核算入账的

是一般纳税人

那图片中，他的做法就是错误的？

是的

一般纳税人简易计税不是可以减去分包款吗？

那是在计算异地项目预缴的增值税时是那样计算的

预缴增值税啥意思？

跟正常做分录缴纳增值税不一样嘛

增值税预缴的意思是企业在没有计算应纳增值税的时候，提前交了部分增值税

是做这个凭证的时候在当地税务局就已经缴纳增值税了吗

是的，你可以看一下账上有没有预缴的增值税。你看一下收入额是按发票的销售额入账的还是总金额入账的

她给我发了一个这个，就是不是跨市也可以减分包款，那样就不用预缴了

不用预缴增值税，不用录预缴的分录，但是在公司开具发票时，增值税还是要正常核算入账的

所以不是跨市也可以减分包款吗？

上面说的是跨县（市），要判断是不是属于异地项目。还有就是要分清楚预缴税款和正常申报需要缴纳的税款。如果有疑问建议咨询主管税务机关和项目所在地。

这个不就可以不用区分是否异地吗

只要是一般纳税人采用简易计税就可以用

如果有疑问建议咨询主管税务机关和项目所在地。

同学，您好，我又确认了一下相关政策，纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

除《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

好的👌🏻

谢谢老师

不客气

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2023-10-30 10:54匿名提问

甲供和清包工收到的工程款减去分包出去的金额，/1.03×3%做销项税吗？

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2023-10-30 10:10匿名提问

会计宝

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王苗苗老师2023-10-30 11:01

收到的工程款减去分包出去的金额，是在算预缴的增值税么

2023-10-30 11:02匿名提问

不知道呀，这是别人做的账

会计宝

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