我们是建筑企业,实际经营地在四川,在珠海有工程,我们是一般纳税人开了3%的专票,预缴的时候系统弹出了扣除额,这个就是应该就是我们分包的工程,取得的是建筑服务-劳务费发票,这属于分包款吗 可以扣除吗

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2025/6/3 12:26:38

我们是建筑企业,实际经营地在四川,在珠海有工程,我们是一般纳税人开了3%的专票,预缴的时候系统弹出了扣除额,这个就是应该就是我们分包的工程,取得的是建筑服务-劳务费发票,这属于分包款吗 可以扣除吗

有没有老师呢

取得的“建筑服务-劳务费”发票通常属于分包款,在符合条件时可以扣除。 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第六条规定,从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票,可作为预缴税款时扣除分包款的合法有效凭证。所以,如果取得的“建筑服务-劳务费”发票备注栏注明了建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称,同时你公司与分包方签订了合法有效的分包合同,那么在预缴增值税时,就可以按照规定扣除这部分分包款。

所以这个可以扣除

好的 老师 就是总包分给了我们

然后我们又找了分包方 我们可以将发票扣除是吧 取得的发票是建筑服务*劳务费发票

那如果不扣除有没有影响呢

也没影响,就是你们可能多交了

好的 老师 那我在报税的时候有扣除额

报增值税的时候怎么填写啊

增值税附表一的填写 - 将简易计税项目正常做销售等到的销售额和销项税,填写在附表一第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”的相应栏次。 ​ - 将本期实际扣除的分包款金额,填写在附表一第12行的第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”栏次,这里的金额等于附表三第5列的金额。 增值税附表三的填写 - 收到的分包款发票差额扣除部分,手工填写在附表三第6行的第3列“本期发生额”和第5列“本期实际扣除金额”,其他列次数据可以自动生成。需注意,如果本期分包款金额大于本期申报的建筑服务的销售额,第5列填写本期销售额,剩余未扣除部分可以结转以后期间继续扣除。

老板说不想扣除分包款

这种税务稽查到应该也有问题嘎

没问题

补充,异地建筑项目采用简易计税或一般计税,都可以按扣除后的余额预缴税款。试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

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哈哈老师税务师答疑老师
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2025-06-03 12:26匿名提问

我们是建筑企业,实际经营地在四川,在珠海有工程,我们是一般纳税人开了3%的专票,预缴的时候系统弹出了扣除额,这个就是应该就是我们分包的工程,取得的是建筑服务-劳务费发票,这属于分包款吗 可以扣除吗
会计宝

2025-06-03 12:34匿名提问

有没有老师呢
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-06-03 12:35

取得的“建筑服务-劳务费”发票通常属于分包款,在符合条件时可以扣除。 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第六条规定,从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票,可作为预缴税款时扣除分包款的合法有效凭证。所以,如果取得的“建筑服务-劳务费”发票备注栏注明了建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称,同时你公司与分包方签订了合法有效的分包合同,那么在预缴增值税时,就可以按照规定扣除这部分分包款。
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会计宝

哈哈老师2025-06-03 12:35

所以这个可以扣除

2025-06-03 12:38匿名提问

好的 老师 就是总包分给了我们
会计宝

2025-06-03 12:39匿名提问

然后我们又找了分包方 我们可以将发票扣除是吧 取得的发票是建筑服务*劳务费发票
会计宝

2025-06-03 12:40匿名提问

那如果不扣除有没有影响呢
会计宝
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哈哈老师2025-06-03 12:41

会计宝

哈哈老师2025-06-03 12:42

也没影响,就是你们可能多交了

2025-06-03 12:46匿名提问

好的 老师 那我在报税的时候有扣除额
会计宝

2025-06-03 12:47匿名提问

报增值税的时候怎么填写啊
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-06-03 12:48

增值税附表一的填写 - 将简易计税项目正常做销售等到的销售额和销项税,填写在附表一第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”的相应栏次。 ​ - 将本期实际扣除的分包款金额,填写在附表一第12行的第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”栏次,这里的金额等于附表三第5列的金额。 增值税附表三的填写 - 收到的分包款发票差额扣除部分,手工填写在附表三第6行的第3列“本期发生额”和第5列“本期实际扣除金额”,其他列次数据可以自动生成。需注意,如果本期分包款金额大于本期申报的建筑服务的销售额,第5列填写本期销售额,剩余未扣除部分可以结转以后期间继续扣除。

2025-06-03 12:48匿名提问

老板说不想扣除分包款
会计宝

2025-06-03 12:49匿名提问

这种税务稽查到应该也有问题嘎
会计宝
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哈哈老师2025-06-03 12:53

没问题
会计宝

官方回复2025-06-09 14:47

补充,异地建筑项目采用简易计税或一般计税,都可以按扣除后的余额预缴税款。试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
官方回复

官方回复2025-06-09 14:48

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