老师您好，想问下我们公司销售一批玩具比如200个，在微信平台小程序上，但是已收款200个，因为国庆原因有5个是10月7号回来发货的，但是已经在9月的账上确认这200个为主营业务收入了，并且也在增值税申报上作为无票收入全部进行增值税缴纳了，这种情况怎么办呢

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2023/10/31 9:21:24

意思是款是9月已经全部收了

但是有5个是10月才发货的，是么

是的，而且200个已全部申报作为无票收入缴纳税款了，然后现在跟仓库那边对账才发现有5个是10月才发货的，老师现在怎么办呀

增值税申报表不用改了，9月的收入多入账了，把多入的部分红冲，然后按照正确的入到10月。

那10月申报纳税的时候就是再把多入账的那部分收入在申报表无票收入那进行负数减去吗？

增值税申报表不用改了

就是9月多申报了这5个的收入，然后10月申报的时候我就照常申报10月的无票收入，申报表不用进行更改的话，跟账上不一样会不会有风险呀

一般不会有风险，增值税纳义务的确认跟收入的确认依据不一致

增值税纳义务的确认跟收入的确认依据不一致具体内容是啥呢老师

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。增值税纳税义务发生时间：　　(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。　　(二)进口货物，为报关进口的当天。　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

哦哦，老师，那就是增值税申报表上的收入就是我在本月收到的销售款项=200个玩具的钱，然后财务账上的主营业务收入是=195个已发出货已收款的玩具的钱，对吗

是的

除《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。符合收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： 1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

老师，想问下我之前填申报增值税的表时收入都是按财务账上的主营业务收入进行申报的，所以有些后面开票的我在前面就已按活动进程确认一半的收入了，然后收到发票当月在未开票收入那减少前面已确认的这一半增值税，这样会有风险吗

意思是申报过未开票收入后补开发票了么

对的

可以在未开票收入栏填负数，相关的资料留存好

好的谢谢老师

不客气

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2023-10-31 09:2166030147

王苗苗老师2023-10-31 09:24

意思是款是9月已经全部收了

王苗苗老师2023-10-31 09:24

但是有5个是10月才发货的，是么

2023-10-31 09:26

是的，而且200个已全部申报作为无票收入缴纳税款了，然后现在跟仓库那边对账才发现有5个是10月才发货的，老师现在怎么办呀

王苗苗老师2023-10-31 09:59

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