老师，公司注销，有其他应付款，等于之前都是法人借给公司的，也没有收入，一直都亏损的，账上还没有钱，注销得调平了，然后，入点实收资本，实缴进银行账户，就能还法人钱了，交点印花税，这种可以吧？

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2023/12/1 14:38:30

你的意思是股东往银行账户里转入投资款，然后账上有钱了，再把借法人的钱还给法人，可以的。

好的，老师，企业注销，是2022年有其他应付款，当时有实缴账上有钱，2023年初，会计做账把财务报表其他应付款录错了，成0了，但是2023年法人也换了，账上还没钱，税务就把那其他应付款转成了营业外收入，交了企业所得税。

意思是税务那边把那其他应付款转成了营业外收入，交了企业所得税。那账上现在其他应付款应该余额是0啊。

老师，企业没收入，亏损，员工的社保都是法人借给公司，账上也没钱，亏损10万，然后法人注资10万，交点印花税，假设哪天注销了，用实收资本10万，就把之前公司欠法人的10万还了，其他应付款也平了，就能注销了，是这个意思吧，我听说他们就这么操作的

是的

现在那账上有4000多其他应付款，是实缴有转账记录，因为是一般纳税人，查3年账，税务局觉得2023的没问题，查的2022年的，就发现不行了

为什么，22年的有什么问题，就因为2023年初，会计做账把财务报表其他应付款录错了，成0了。是中途新建过账套么

12万的其他应付款，最终转成了营业外收入，去年企业所得税税率是2.5%，之前两年还有亏损，也给弥补了，还有150多的滞纳金，最后交了1800多，才给同意注销了

对对，2023年转到我们这的，会计建账就录的不对

税局人员听解释么，中途账转过来，录期初数据时会计录错了

税务局是查了之前的比对，发现有12万，2023年怎么没了？不是我们解释的，转成营业外收入是人家的定的，不交根本就不给注销，没有回旋余地的

好吧，那就按税局的要求办理。胳膊拧不过大腿

一般纳税人注销查3年账，发现2022年的有问题，合情合理的

是的

之前有个客户，也是背着其他应付款注销，也不想交企业所得税，也不想注资入实收资本，税务局就查账，查的很细，平时也没有实缴记录，也不同意现实缴，最后交了700多企业所得税

是的

老师，合着平时账上就没钱，一直法人借给公司，是不是不能亏的太多，适时注点资金是是实收资本，交印花税，又交了税，账面还好看，是不是亏的太多了，要是好几十万的，即使注资顶着，到时候注销也不好办吧？

如果公司是亏损的话，转入营业外收入的话，亏损可以弥补一点。如果亏损不够弥补的可以考虑注资。

一般是亏多少，就注资多少，卡着注，一点也形成不了营业外收入，在我看来，他们注资就是觉得哪天万一注销了，法人垫的其他应付款，因为账上没钱，付不出去，然后现注资，现转给法人，税务局不同意，才做的提前计划

是的

我们之前有个业务，也是长期亏损，账上没钱，一直法人借公司钱，注销的时候，客户也不愿意注资，因为多啊，十几万呢，然后，税管员倒是看出来其他应付款的问题了，也问让我们自己再考虑考虑，问我同事有实缴吗？同事说有，其实没有，那会儿正是国庆节前夕，税务局也没什么心思工作，节后也抓着这个事，最后去了2，3次，就给清税证明了

节后没抓着这个其他应付款，最后就同意注销了

长期亏损，其他应付款转入营业外收入了，可以用亏损去抵减

亏损了，得注资实收资本，账上有钱了，把欠法人的其他应付款还了，多出来的钱转成营业外收入，然后有亏损，拿剩余的弥补了，一样多了，就不用交企业所得税了，是这个意思吗？

是的

其他应付款转入营业外收入了，可以用亏损去抵减

没明白，其他应付款是公司欠法人的钱，账上又没钱，还不了法人，怎么变成营业外收入呢

得用注资实收资本进钱，过度一下，是这个意思吗？

因为公司欠法人的钱，还不了法人，就不用还法人了。算公司的营业外收入

不一定非得注资

比如，你欠我钱，我说这个钱不用还了，对于你来说是不是营业外收入。

明白了，营业外收入就得交企业所得税喽，然后，前年度有亏损，用营业外收入弥补亏损，然后少交企业所得税，啊哈哈哈哈，注销时，税务局不同意，其他应付款有数的

是的

这种可不好控制，怎么就其他应付款的数，正正好好能弥补之前年度的亏损，客户可是一毛钱企业所得税也不想交的，然后，税务局可不同意你一点也不交的

那要看账有没有问题，如果税局查不出来问题也不用交税补税

您说就是我下午说的，注销的那个业务，12万付不出去了，变成了营业外收入，幸好之前有两年的亏损，弥补完了，还剩6万多呢，不然就是交3000或者6000的企业所得税喽

对对

是的

可是有懂的啊，有较真的，人家照章办事也说不出来什么的

那遇到较真的就不好沟通，没办法了

完了还拿不出证据来，那就得认头交税了

是的

老师，平时就亏损，账上就没钱，长期欠着法人钱，他们不敢到时候万一注销，其他应付款付不出去，税务局一查，拿不出证据来，给转成能营业外收入，交企业所得税，所以就未雨绸缪，在亏损不太多的时候，就用注资实收资本过度，是这个意思吗

嗯，是的，如果亏损不足以抵减时，可以考虑注资还款

谢谢老师

不客气

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2023-12-01 14:3877473931

patience2023-12-01 14:40

你的意思是股东往银行账户里转入投资款，然后账上有钱了，再把借法人的钱还给法人，可以的。

2023-12-01 14:5577473931

patience2023-12-01 14:58

意思是税务那边把那其他应付款转成了营业外收入，交了企业所得税。那账上现在其他应付款应该余额是0啊。

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