货物还未入库，先开具给客户销项发票，账务处理怎么做

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2023/12/7 14:06:31

货物先暂估入库，结转成本

货物还没入库也能先暂估？

暂估不是指发票没进来但是入库了

货也没来，货的发票也没来？

对，但是先开给客户了，客户要发票的

那你这个情况尚未达到收入确认条件先不做收入借：应收账款税金的金额 dai：应交税费-应交增值税（销项税）

等达到收入确认条件的时候再确认收入

这样会有税会差异吗

我怕税务所比对有问题

没有

增值税交了

和开票是一致的

财务报表里的收入不一样

所得税没有交，因为你确实不到收入确认条件，没有问题的

但我之前听老师说货物所有权转移了就算确认收入

我买卖合同签订了，算所有权转移吗

合同不算，要货物移交

你只要确保你的业务是真实的，就不会有问题。未交货先开票最大的风险点就是可能会涉及虚开，只要是真实的，不是虚开就没有问题

因为是关联企业调节

我们又是贸易企业，业务是真实的，只是当中多参与了一家公司

你本来要卖给A，但是你中间加了一个你们关联企业，这样？

那你这个就有可能产生税务风险，涉及虚开，具体要看你们主管税务机关的认定

c本来要向a采购货物，现在通过我方b向a采购

我方b再卖给关键企业c

bc是关联企业，a是供应商

你这个如果不提前开票的话，是没有问题的。但是你提前开票了，就会有一个主观的调整纳税的一个争议，所以会有可能产生风险的

嗯是的，但当中最多跨一个月

送货是因为c放不下了，所以没让a送

只是说你可能会涉及到一定的税务风险，具体还要看你们当地税务机关的执行力度的哈。这个没办法说死，有的时候换个税管员出的意见都不一样

那这种情况系统会比对有问题吗？

就是增值税确认销项，但利润表主营业务收入没确认

申报比对不会。但是税务大数据提疑点是有可能的，金额大的话

我是b，如果老板坚持要这种模式的话，我是否该还是同时确认收入比较妥当？

同时确认收入，税务对比会少一个风险点。只要税务不查账应该就没有问题。

这样我所得税也交了，增值税也交了，是否就可以避免风险？

但是确认收入就要结转成本，你那边就只能做暂估入库哈，就不能按准则的要求来货再暂估，因为你收入确认的点就不对，成本肯定也不能按准则来

不能完全避免，但是比有差异好，因为数据比对没有差异。只有税务查账才有可能提出异议，现在税务一般情况下是系统没有提示风险的话，是不会查账的

是的，那这样我采购这部分会计分录应该怎么做呢

借库存商品还是借在途物资比较好？

做库存吧

做货到但是发票未到的情况

在途不可能卖出去呢

再结转成本

暂估入库

是的

有暂估入库这个说法吗

有啊，货到发票未到的情况做的是暂估入库

好的

谢谢老师

不客气

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2023-12-07 14:0650556578

货物还未入库，先开具给客户销项发票，账务处理怎么做

杨老师2023-12-07 14:14

货物先暂估入库，结转成本

2023-12-07 14:1850556578

货物还没入库也能先暂估？

2023-12-07 14:1850556578

暂估不是指发票没进来但是入库了

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