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职工教育经费提供发票可以抵税吗？接受教育范围有规定吗？

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2023/12/8 14:13:56

职工教育经费提供发票可以抵税吗？接受教育范围有规定吗？

可以抵税的，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

老板报的MBA班可以吗

不属于职工教育经费范围，根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）第三条第九款的规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

等于可以报销，但是不能税前扣除是吗

如果报销的话计入福利费，算个税

好的谢谢

不客气，福利费有扣除比例的，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

好的

补充：若能有充分证据表明该项培训学习并不是为了取得个人学位，而是与“企业生产经营管理”和“员工工作有关”的，则可以作为职工教育经费来列支。关于个人所得税，如果公司高管个人以发票报销的方式从公司取得培训费用，属于高管取得与任职或受雇有关的其他所得，应视为工资薪金所得，需要在报销当月并入工资薪金计算交纳个人所得税。若是符合职工教育经费的条件，则不属于个人收入，不需要交纳个税。

也有地方规定可以作为职工教育经费税前扣除，以下规定可供参考：《福建省地方税务局关于所得税若干政策及管理问题的处理意见》（闽地税所便函[2013]16号）规定：三、关于单位为职工报销学历、学位教育费用征税、列支问题。

经所在单位同意,职工参加的学历、学位教育，凭有关教育机构开具的合法有效凭据取得的费用报销所得，暂不征收个人所得税（企业所得税也凭有关教育机构开具的合法有效凭据，在企业职工教育经费支出不超过当年工资薪金总额2.5%的部分，准于在企业所得税税前扣除，不得跨年结转扣除）。单位以现金形式发放给职工的教育补贴，应当并入职工当月“工资、薪金所得”计征个人所得税。

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2023-12-08 14:13匿名提问

职工教育经费提供发票可以抵税吗？接受教育范围有规定吗？
会计宝
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王苗苗老师2023-12-08 14:17

可以抵税的，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
会计宝

王苗苗老师2023-12-08 14:18

会计宝

2023-12-08 14:18匿名提问

老板报的MBA班可以吗
会计宝
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王苗苗老师2023-12-08 14:20

不属于职工教育经费范围，根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）第三条第九款的规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。

2023-12-08 14:23匿名提问

等于可以报销，但是不能税前扣除是吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-08 14:26

如果报销的话计入福利费，算个税

2023-12-08 14:27匿名提问

好的谢谢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2023-12-08 14:29

不客气，福利费有扣除比例的，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

2023-12-08 14:39匿名提问

好的
会计宝
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官方回复2023-12-08 15:22

补充：若能有充分证据表明该项培训学习并不是为了取得个人学位，而是与“企业生产经营管理”和“员工工作有关”的，则可以作为职工教育经费来列支。关于个人所得税，如果公司高管个人以发票报销的方式从公司取得培训费用，属于高管取得与任职或受雇有关的其他所得，应视为工资薪金所得，需要在报销当月并入工资薪金计算交纳个人所得税。若是符合职工教育经费的条件，则不属于个人收入，不需要交纳个税。
会计宝

官方回复2023-12-08 15:22

也有地方规定可以作为职工教育经费税前扣除，以下规定可供参考：《福建省地方税务局关于所得税若干政策及管理问题的处理意见》（闽地税所便函[2013]16号）规定：三、关于单位为职工报销学历、学位教育费用征税、列支问题。
会计宝

官方回复2023-12-08 15:22

经所在单位同意,职工参加的学历、学位教育，凭有关教育机构开具的合法有效凭据取得的费用报销所得，暂不征收个人所得税（企业所得税也凭有关教育机构开具的合法有效凭据，在企业职工教育经费支出不超过当年工资薪金总额2.5%的部分，准于在企业所得税税前扣除，不得跨年结转扣除）。单位以现金形式发放给职工的教育补贴，应当并入职工当月“工资、薪金所得”计征个人所得税。
官方回复

官方回复2023-12-08 15:23

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