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出口退税企业，商业类型，企业购入商品的时候进项税额并未入成本，现在收到退税款，会计分录如何走

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2024/1/23 10:44:45

出口退税企业，商业类型，企业购入商品的时候进项税额并未入成本，现在收到退税款，会计分录如何走

当时进项税额是怎么入账的，入的哪个科目

借：库存商品，应交税费/增/进项，dai：银行

也就是进项是单独走了税额科目，没有并入商品成本

借 应交税费-应交增值税（出口退税）dai 应交税费-应交增值税进项转出，借 其他应收款-应收出口退税款 dai 应交税费-应交增值税（出口退税），收到退税款时，借 银行存款 dai 其他应收款-应收出口退税款

我想问问退税的时候只是退商品专票上面的税款吧，相关的运费这些无法退

是贸易型出口企业么

是，非生产的

外贸企业出口货物申报退税，报关单上的商品须和认证的发票一一对应

外贸企业出口货物申报退税，报关单上的商品须和认证的发票一一对应

如果运费发票是单独开具的，一般运费不涉及出口退税。

所以运费直接计入运费成本就可以了，商品对应的进项的才可以对应申请退税

有关出口货物符合退运条件的政策依据 《中华人民共和国进出口关税条例》第四十三条:因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税;因品质或者规格原因，进口货物自进口之日起1年内原状复运出境的，不征收出口关税。

一般是的

我看现在办理退下来的税款都是商品上对应的进项

所以运费都是开了电子普票即可

这个分情况的，如果是出口征税的话，出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣。

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-01-23 10:44匿名提问

出口退税企业，商业类型，企业购入商品的时候进项税额并未入成本，现在收到退税款，会计分录如何走
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 10:47

当时进项税额是怎么入账的，入的哪个科目

2024-01-23 10:48匿名提问

借：库存商品，应交税费/增/进项，dai：银行
会计宝

2024-01-23 10:48匿名提问

也就是进项是单独走了税额科目，没有并入商品成本
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 10:52

借 应交税费-应交增值税（出口退税）dai 应交税费-应交增值税进项转出，借 其他应收款-应收出口退税款 dai 应交税费-应交增值税（出口退税），收到退税款时，借 银行存款 dai 其他应收款-应收出口退税款

2024-01-23 10:54匿名提问

我想问问退税的时候只是退商品专票上面的税款吧，相关的运费这些无法退
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 10:59

是贸易型出口企业么

2024-01-23 10:59匿名提问

是，非生产的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 10:59

外贸企业出口货物申报退税，报关单上的商品须和认证的发票一一对应
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 10:59

外贸企业出口货物申报退税，报关单上的商品须和认证的发票一一对应
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 11:00

如果运费发票是单独开具的，一般运费不涉及出口退税。

2024-01-23 11:00匿名提问

所以运费直接计入运费成本就可以了，商品对应的进项的才可以对应申请退税
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 11:04

有关出口货物符合退运条件的政策依据 《中华人民共和国进出口关税条例》第四十三条:因品质或者规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税;因品质或者规格原因，进口货物自进口之日起1年内原状复运出境的，不征收出口关税。
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 11:04

一般是的

2024-01-23 11:05匿名提问

我看现在办理退下来的税款都是商品上对应的进项
会计宝

2024-01-23 11:05匿名提问

所以运费都是开了电子普票即可
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-01-23 11:07

这个分情况的，如果是出口征税的话，出口环节按内销缴纳增值税、消费税，不退还以前各环节缴纳增值税、消费税，纳税人以前环节的进项税可以抵扣。
王苗苗老师

王苗苗老师2024-01-23 11:08

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