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生产企业出口货物，填报增值税申报表时，附表二18栏“免抵税办法不得抵扣进项税额”怎么填写？是按照当月准备要申报的退税数据填，还是按上月已通过的退税数据填呢？

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2024/2/25 10:38:21

生产企业出口货物，填报增值税申报表时，附表二18栏“免抵税办法不得抵扣进项税额”怎么填写？是按照当月准备要申报的退税数据填，还是按上月已通过的退税数据填呢？

第 18 栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

本期应转出的进项税，实操时怎么核算呢

生产企业A公司2022年3月出口自产货物的销售额合计为100万元，均于本月开具出口发票并申报免抵退税，出口的货物征税率13%，退税率13%。计算本期的免抵退税不得抵扣进项税额，计算的方法如下：本期申报免抵退税的出口销售额*（征税率-退税率），也就是150*（13%-13%）=0，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的二、进项税额转出额第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。

参考这个例子

假如我是在6月份才申报这部分退税，例子的0是在6月份增值税申报期填写吗

还是在7月申报期填

看你的实际情况

你之前申报的时候怎么填写的，没有在转出那里填报吗？

之前都有

那你是当初申报的时候忘记填写了还是什么情况？

你们上个月申报的免抵退税是吧，这个月填报转出的金额

因为不是每个月都申报退税，

什么2种情况都填过

上面

你们先申请退税

所以想确定下，哪种填法是规范的

退税申请通过之后在转出那里填写正退税差做转出

例子那个就是要在7月填吗，因为要增值税申报完成才能申报当月出口退税

你是在什么时候确定的这个差额呢？

一般是确定这个差额的时候填写

政策的话没有对这个时间有强制性的规定

通常情况下是你在当时勾选进项税抵扣的时候，应该会能确定金额，确定金额的话，可以在勾选进项税的同时做这一部分的进项税转出填报

之后在做退税的申请

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2024-02-25 10:3824893639

生产企业出口货物，填报增值税申报表时，附表二18栏“免抵税办法不得抵扣进项税额”怎么填写？是按照当月准备要申报的退税数据填，还是按上月已通过的退税数据填呢？

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andy老师2024-02-26 08:22

第 18 栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

2024-02-26 08:3024893639

本期应转出的进项税，实操时怎么核算呢

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andy老师2024-02-26 08:34

生产企业A公司2022年3月出口自产货物的销售额合计为100万元，均于本月开具出口发票并申报免抵退税，出口的货物征税率13%，退税率13%。计算本期的免抵退税不得抵扣进项税额，计算的方法如下：本期申报免抵退税的出口销售额*（征税率-退税率），也就是150*（13%-13%）=0，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的二、进项税额转出额第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。

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