你好老师，去年有10万的招待费没入账也没计提，这个月才开出发票过来报销，通过以前年度损益账户调整，汇算清缴的时候这个10万怎么填？去年是亏损的，今年可能盈利，做到哪年更好些呢

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2024/3/27 14:12:07

去年是亏损的，今年可能盈利，做到哪年更好些呢，要看这些招待费支出属于哪一年

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

去年是亏损的，如果确实是去年发生的，就应该算到去年。而且汇算过后，应纳税所得额是负数的话，可以留到以后年度弥补亏损

在纳税调整项目明细表填报

不过你去年的账里没有入账

可以填到第30栏其他，按税法上规定的可以税前扣除的数据填报

账载金额是0，税收金额按税法上规定的可以税前扣除的数据填报

实际去年发生的，发票今年这月才开出来，才过来报销

这种情况去年亏损，今年大概率盈利，从税上看，做到哪年对企业更好呢

如果做到去年账上又是怎么调整呢

实际去年发生的，发票今年这月才开出来，才过来报销。那就应该算到去年

是采用的什么会计制度

小会计准则

做到今年不是更好吗？🤔

可以采用未来适用法，借管理费用等-招待费 dai应付账款等，或者借利润分配-未分配利润 dai应付账款等

还可以作为部分费用扣除啊🤔

做到今年不是更好吗？🤔，按照权责发生制，属于哪一年就入到哪一年

招待费是不可以全额扣除的

可以采用未来适用法，借管理费用等-招待费 dai应付账款等，或者借利润分配-未分配利润 dai应付账款等

有扣除限额的

做到去年用这个就可以是吗老师小会计准则

报表是不都得调整？

是的

调完分录还需要都调整些什么呢

去年的报表不用调整了

其他应付要用银行报销的

为什么都不用调呢

没太懂

因为在今年补入账，会影响今年的财务报表，去年的都已经结账了，生成的报表已经改不了了。

那就是还是做到今年了呀

其他应付要用银行报销的。可以采用未来适用法，借管理费用等-招待费 dai银行存款，或者借利润分配-未分配利润 dai银行存款

那就是还是做到今年了呀，入账是入到今年

意思入账做到今年，影响也是今年的报表，我只是在年报上时做下调整就可以是不

是的

季报的时候也是不用管的是不

季报？

对下月季报啦

不受影响是不

如果不想影响今年的利润表的话，建议借利润分配-未分配利润 dai银行存款，这个分录

这样的话，就不会影响今年的利润表，今年的季报就按照账上的正常申报

啊懂啦，如果用借管理费用—招待费 dai银存这个分录的话，季报需要调整啥呢

会很麻烦是不

等到汇算今年的所得税时，需要调整

而且得一直记得有这个调整项

哦哦意思是当期季报正常申报就行，只不过来年年报时得把这个调整下是吧

是的

好的谢谢老师

不客气

老师接咨询吗？还是只能在这里咨询呢☺️

平台上有私教服务，可以添加老师微信咨询。不过得根据具体问题收费的

好的👌

嗯嗯

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2024-03-27 14:12匿名提问

王苗苗老师2024-03-27 14:13

去年是亏损的，今年可能盈利，做到哪年更好些呢，要看这些招待费支出属于哪一年

王苗苗老师2024-03-27 14:14

王苗苗老师2024-03-27 14:15

去年是亏损的，如果确实是去年发生的，就应该算到去年。而且汇算过后，应纳税所得额是负数的话，可以留到以后年度弥补亏损

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