老师,您好,我们公司是白酒销售公司,买来的散酒进行装瓶后再出售,要交消费税吗?

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2025/4/17 21:16:49

老师,您好,我们公司是白酒销售公司,买来的散酒进行装瓶后再出售,要交消费税吗?

你好,根据相关规定,酒类产品的消费税一般在生产、委托加工和进口环节缴纳。外购散装白酒装瓶出售,属于生产应税消费品的行为,应按照外购白酒所用原料确定适用税率计算缴纳消费税

这样的话是不是加收了两次消费税,因为在白酒生产的时候交了一次,然后商贸公司买来装瓶又交了一次

从2001年5月1日起,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒(包括外购散装白酒装瓶出售等)外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策,所以即便之前散酒已缴纳过消费税,装瓶后出售也不能抵扣。

所以还得交一次

老师您第一个回答的是包装商贸公司吗?

老师您第一个回答的是包括商贸公司吗?

针对的是散酒装瓶这个过程的

哦,就算没改变酒的浓度也是一样的吗?

对,是的也是一样的

现在连委托加工的消费税也不能抵扣了呀

《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税〔2001〕84号)。文件第五条规定,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度,用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒,用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等)外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策。2001年5月1日以前购进的已税酒及酒精,已纳消费税税款没有抵扣完的一律停止抵扣

老师,商贸公司自己买散装酒和瓶子,纸箱等装瓶后出售怎么做账务处理呢?

根据这个政策应该是这类是不能抵的

采购环节 - 购买散装酒时,借:库存商品 - 散装酒,应交税费 - 应交增值税(进项税额),dai:银行存款等。 - 购买瓶子、纸箱等包装材料时,借:周转材料 - 包装物,应交税费 - 应交增值税(进项税额),dai:银行存款等。 装瓶环节 - 将散装酒装入瓶中,成本结转,借:库存商品 - 瓶装酒,dai:库存商品 - 散装酒,周转材料 - 包装物。 销售环节 - 销售瓶装酒时,借:银行存款等,dai:主营业务收入,应交税费 - 应交增值税(销项税额)。 - 同时结转成本,借:主营业务成本,dai:库存商品 - 瓶装酒。

其他的分录跟老师的一样,就是包装物我没计入瓶装酒的成本而是放在销售费用-包装费,这样可以吗?

也可以,记入销售费用也不算错误

嗯嗯,那我买进包装物时要不要按每个品种的瓶子按品种入账,还是直接周转材料-包装物?

最好能区分一下,这样能够更清楚

明白了,我区分了的就是有点麻烦,所以不太确定,有了老师的解答就更坚定了,谢谢老师!

消费税是按照销售金额的不含税来计算吗?

对,是按照不含税金额算的

好的,您发的政策我之前也查阅过,然后跟领导说了下,领导无法理解这个政策,觉得不可能再交一次消费税,那我是交还是不交,怎么处理?

你这样,你明天可以联系税务局再问下,打电话的时候可以录音,看看税务咋说的

按照当地的税务要求来

我也打了电话,跟您说的一模一样的,包括能不能抵扣也说的一样,就是忘记录音了,我还把这个政策截图给领导了

那就得按照政策来,不是能不能理解的问题

既然都给税务打电话了更得按照这个政策来

我还解释了老半天也没说清楚

他就是不能理解,凭什么要交两次

就把政策提前说清楚,不交到时候有处罚就不能怪你

主要是其他的公司也没交过

这是一个风险点,不交不代表没有问题

只是没人查而已

我就是怕到时候被查到补税,到时怪我不懂政策

所以你提前和老板提出,省的到时候怪你

是的,我汇报的时候也是这么说的,我说你不一定交,但一定要知道有这么一个风险的存在

我先休息了,咱们明天继续沟通

好的,非常感谢您

晚安

这种情况你只需要把这个政策和老板说清楚了。省的将来找你麻烦,怪你就成了

嗯嗯,我开始担心我对政策理解错了,现在有了老师的解答,就放心了,交不交由领导说了算

对,提前把自己的责任摘出去就成了

老师,您真的太专业了,有人说那么多小公司没交税,不也没事吗?这这怎么回答呀

这就是概率问题了,也得看当地情况,比如说当地企业多,税务局征税不费劲,就不太和企业较真,你没交就没交了

如果当地的税不充足,一般那种小公司也没被查过吧

比如说税务局他税不好往上争的话,那他肯定查的就会严了。尤其是消费税这些呃交的税比较多,他肯定会查的严了。

嗯嗯,明白了,谢谢老师!

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2025-04-17 21:16匿名提问

老师,您好,我们公司是白酒销售公司,买来的散酒进行装瓶后再出售,要交消费税吗?
会计宝
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哈哈老师2025-04-17 21:19

你好,根据相关规定,酒类产品的消费税一般在生产、委托加工和进口环节缴纳。外购散装白酒装瓶出售,属于生产应税消费品的行为,应按照外购白酒所用原料确定适用税率计算缴纳消费税
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2025-04-17 21:22匿名提问

这样的话是不是加收了两次消费税,因为在白酒生产的时候交了一次,然后商贸公司买来装瓶又交了一次
会计宝
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哈哈老师2025-04-17 21:23

从2001年5月1日起,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒(包括外购散装白酒装瓶出售等)外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策,所以即便之前散酒已缴纳过消费税,装瓶后出售也不能抵扣。
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:23

所以还得交一次

2025-04-17 21:24匿名提问

老师您第一个回答的是包装商贸公司吗?
会计宝

2025-04-17 21:25匿名提问

老师您第一个回答的是包括商贸公司吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:25

针对的是散酒装瓶这个过程的

2025-04-17 21:26匿名提问

哦,就算没改变酒的浓度也是一样的吗?
会计宝
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哈哈老师2025-04-17 21:26

对,是的也是一样的

2025-04-17 21:27匿名提问

现在连委托加工的消费税也不能抵扣了呀
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:29

《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税〔2001〕84号)。文件第五条规定,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度,用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒,用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等)外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策。2001年5月1日以前购进的已税酒及酒精,已纳消费税税款没有抵扣完的一律停止抵扣

2025-04-17 21:30匿名提问

老师,商贸公司自己买散装酒和瓶子,纸箱等装瓶后出售怎么做账务处理呢?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:30

根据这个政策应该是这类是不能抵的
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:31

采购环节 - 购买散装酒时,借:库存商品 - 散装酒,应交税费 - 应交增值税(进项税额),dai:银行存款等。 - 购买瓶子、纸箱等包装材料时,借:周转材料 - 包装物,应交税费 - 应交增值税(进项税额),dai:银行存款等。 装瓶环节 - 将散装酒装入瓶中,成本结转,借:库存商品 - 瓶装酒,dai:库存商品 - 散装酒,周转材料 - 包装物。 销售环节 - 销售瓶装酒时,借:银行存款等,dai:主营业务收入,应交税费 - 应交增值税(销项税额)。 - 同时结转成本,借:主营业务成本,dai:库存商品 - 瓶装酒。

2025-04-17 21:32匿名提问

其他的分录跟老师的一样,就是包装物我没计入瓶装酒的成本而是放在销售费用-包装费,这样可以吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:33

也可以,记入销售费用也不算错误

2025-04-17 21:35匿名提问

嗯嗯,那我买进包装物时要不要按每个品种的瓶子按品种入账,还是直接周转材料-包装物?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:36

最好能区分一下,这样能够更清楚

2025-04-17 21:36匿名提问

明白了,我区分了的就是有点麻烦,所以不太确定,有了老师的解答就更坚定了,谢谢老师!
会计宝

2025-04-17 21:42匿名提问

消费税是按照销售金额的不含税来计算吗?
会计宝
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哈哈老师2025-04-17 21:43

对,是按照不含税金额算的

2025-04-17 21:44匿名提问

好的,您发的政策我之前也查阅过,然后跟领导说了下,领导无法理解这个政策,觉得不可能再交一次消费税,那我是交还是不交,怎么处理?
会计宝
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哈哈老师2025-04-17 21:46

你这样,你明天可以联系税务局再问下,打电话的时候可以录音,看看税务咋说的
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:46

按照当地的税务要求来

2025-04-17 21:47匿名提问

我也打了电话,跟您说的一模一样的,包括能不能抵扣也说的一样,就是忘记录音了,我还把这个政策截图给领导了
会计宝
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哈哈老师2025-04-17 21:47

那就得按照政策来,不是能不能理解的问题
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哈哈老师2025-04-17 21:48

既然都给税务打电话了更得按照这个政策来

2025-04-17 21:48匿名提问

我还解释了老半天也没说清楚
会计宝

2025-04-17 21:48匿名提问

他就是不能理解,凭什么要交两次
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:49

就把政策提前说清楚,不交到时候有处罚就不能怪你

2025-04-17 21:49匿名提问

主要是其他的公司也没交过
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哈哈老师2025-04-17 21:50

这是一个风险点,不交不代表没有问题
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哈哈老师2025-04-17 21:50

只是没人查而已

2025-04-17 21:50匿名提问

我就是怕到时候被查到补税,到时怪我不懂政策
会计宝
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哈哈老师2025-04-17 21:51

所以你提前和老板提出,省的到时候怪你

2025-04-17 21:51匿名提问

是的,我汇报的时候也是这么说的,我说你不一定交,但一定要知道有这么一个风险的存在
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哈哈老师2025-04-17 21:51

会计宝

哈哈老师2025-04-17 21:51

我先休息了,咱们明天继续沟通

2025-04-17 21:51匿名提问

好的,非常感谢您
会计宝

2025-04-17 21:52匿名提问

晚安
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 05:34

这种情况你只需要把这个政策和老板说清楚了。省的将来找你麻烦,怪你就成了

2025-04-18 06:07匿名提问

嗯嗯,我开始担心我对政策理解错了,现在有了老师的解答,就放心了,交不交由领导说了算
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 06:20

对,提前把自己的责任摘出去就成了

2025-04-18 06:28匿名提问

老师,您真的太专业了,有人说那么多小公司没交税,不也没事吗?这这怎么回答呀
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 06:29

这就是概率问题了,也得看当地情况,比如说当地企业多,税务局征税不费劲,就不太和企业较真,你没交就没交了

2025-04-18 06:32匿名提问

如果当地的税不充足,一般那种小公司也没被查过吧
会计宝
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哈哈老师2025-04-18 06:39

比如说税务局他税不好往上争的话,那他肯定查的就会严了。尤其是消费税这些呃交的税比较多,他肯定会查的严了。

2025-04-18 06:51匿名提问

嗯嗯,明白了,谢谢老师!
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哈哈老师2025-04-18 06:54

没事
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哈哈老师2025-04-18 06:55

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