2025/4/17 21:16:49
老师,您好,我们公司是白酒销售公司,买来的散酒进行装瓶后再出售,要交消费税吗?
你好,根据相关规定,酒类产品的消费税一般在生产、委托加工和进口环节缴纳。外购散装白酒装瓶出售,属于生产应税消费品的行为,应按照外购白酒所用原料确定适用税率计算缴纳消费税
这样的话是不是加收了两次消费税,因为在白酒生产的时候交了一次,然后商贸公司买来装瓶又交了一次
从2001年5月1日起,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒(包括外购散装白酒装瓶出售等)外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策,所以即便之前散酒已缴纳过消费税,装瓶后出售也不能抵扣。
所以还得交一次
老师您第一个回答的是包装商贸公司吗?
老师您第一个回答的是包括商贸公司吗?
针对的是散酒装瓶这个过程的
哦,就算没改变酒的浓度也是一样的吗?
对,是的也是一样的
现在连委托加工的消费税也不能抵扣了呀
《财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税〔2001〕84号)。文件第五条规定,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒(包括以外购已税白酒加浆降度,用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒,用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等)外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策。2001年5月1日以前购进的已税酒及酒精,已纳消费税税款没有抵扣完的一律停止抵扣
老师,商贸公司自己买散装酒和瓶子,纸箱等装瓶后出售怎么做账务处理呢?
根据这个政策应该是这类是不能抵的
采购环节
- 购买散装酒时,借:库存商品 - 散装酒,应交税费 - 应交增值税(进项税额),dai:银行存款等。
- 购买瓶子、纸箱等包装材料时,借:周转材料 - 包装物,应交税费 - 应交增值税(进项税额),dai:银行存款等。
装瓶环节
- 将散装酒装入瓶中,成本结转,借:库存商品 - 瓶装酒,dai:库存商品 - 散装酒,周转材料 - 包装物。
销售环节
- 销售瓶装酒时,借:银行存款等,dai:主营业务收入,应交税费 - 应交增值税(销项税额)。
- 同时结转成本,借:主营业务成本,dai:库存商品 - 瓶装酒。
其他的分录跟老师的一样,就是包装物我没计入瓶装酒的成本而是放在销售费用-包装费,这样可以吗?
也可以,记入销售费用也不算错误
嗯嗯,那我买进包装物时要不要按每个品种的瓶子按品种入账,还是直接周转材料-包装物?
最好能区分一下,这样能够更清楚
明白了,我区分了的就是有点麻烦,所以不太确定,有了老师的解答就更坚定了,谢谢老师!
消费税是按照销售金额的不含税来计算吗?
对,是按照不含税金额算的
好的,您发的政策我之前也查阅过,然后跟领导说了下,领导无法理解这个政策,觉得不可能再交一次消费税,那我是交还是不交,怎么处理?
你这样,你明天可以联系税务局再问下,打电话的时候可以录音,看看税务咋说的
按照当地的税务要求来
我也打了电话,跟您说的一模一样的,包括能不能抵扣也说的一样,就是忘记录音了,我还把这个政策截图给领导了
那就得按照政策来,不是能不能理解的问题
既然都给税务打电话了更得按照这个政策来
我还解释了老半天也没说清楚
他就是不能理解,凭什么要交两次
就把政策提前说清楚,不交到时候有处罚就不能怪你
主要是其他的公司也没交过
这是一个风险点,不交不代表没有问题
只是没人查而已
我就是怕到时候被查到补税,到时怪我不懂政策
所以你提前和老板提出,省的到时候怪你
是的,我汇报的时候也是这么说的,我说你不一定交,但一定要知道有这么一个风险的存在
对
我先休息了,咱们明天继续沟通
好的,非常感谢您
晚安
这种情况你只需要把这个政策和老板说清楚了。省的将来找你麻烦,怪你就成了
嗯嗯,我开始担心我对政策理解错了,现在有了老师的解答,就放心了,交不交由领导说了算
对,提前把自己的责任摘出去就成了
老师,您真的太专业了,有人说那么多小公司没交税,不也没事吗?这这怎么回答呀
这就是概率问题了,也得看当地情况,比如说当地企业多,税务局征税不费劲,就不太和企业较真,你没交就没交了
如果当地的税不充足,一般那种小公司也没被查过吧
比如说税务局他税不好往上争的话,那他肯定查的就会严了。尤其是消费税这些呃交的税比较多,他肯定会查的严了。
嗯嗯,明白了,谢谢老师!
没事