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老师，你好，我想问下，我公司企业所得税汇算，涉及了5万元的补税。我看分录的话可以直接借利润分配，未分配利润dai应交税费，应交企业所得税

但是这样的，会不会影响利润表和资产负债表的钩稽关系啊

您企业要是执行小企业会计准则就可以这么做

是的，是小企业会计准则

会有这么一个差额，但是也没啥影响的

之前另一个老师说的，让我报利润表的时候，自己再企业所得税那里把这个补缴的金额加上，然后用于保证两张表的钩稽关系呢

不能这么做吧，毕竟你做账的时候都没体现所得税费用

怎么可能在利润表里面加上所得税费用这个金额呢

是的，我就是觉得没对。。。

其实这么做账就是会有一个差额，但是实际账务处理的时候这个差额也没什么影响的

我现在纠结的点就是，要不要直接就走企业所得税科目呢，这样的话可能对当期数据又影响，但是就不影响两张报表了。

但是我又担心，这样25年企业所得税的预缴额和利润表上的企业所得税额不一致，会不会被税务预警

因为5万元，感觉金额还是比较大。我就纠结该采用哪种方法比较好

建议还是做账的时候通常未分配利润做账

这样你申报的时候也不会不一致

应该也不会涉及到税务预警的时候问题

然后就是利润表和资产负债表的差额就不关它了哇

对，毕竟不一致就是内部的，也可以解释是咋回事

好的呢。但是我这个补缴的金额，其实是之前固定资产一次行折旧而后齐调增回来导致的。也就是今年，明年可能还是有差不多这个金额的一个补缴税额。然后这样的话，之后利润表和资产负债表的金额就会越差越大呢

即使这样，老师你还是建议不要去影响当期数比较好哇

这种情况你知道有纳税调整的情况可以在计提企业所得税的时候提前计提出来这部分，这样不需要再补提企业所得税了，就不会出现这种情况了

就是4季度预缴的时候，提前先计提了哇

对，就是提前计算出来需要补提多少，在四季度的时候就提前计提，等缴纳的时候就做交企业所得税的会计分录就成了

也是呢。这样可以解决很多问题了

谢谢老师呢。那这次老师就还是建议走未分配利润，不要去影响当期的企业所得税金额了是吧

对的，因为这个你都提前可以预料到的调整，所以这么提前计提更方便

我觉得还是未分配利润更合适

因为本身也应该这么做

好的，谢谢老师

没事

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