申报6月增值税时，当时有预缴，因为临近申报期，表格预缴的数据没有带出来，就申报缴税了，增值税交了3203.88，城建税交了80.06,教育费附加交了48.06，地方教育费附加交了32.04，申报7月增值税申请了先抵后退，税局通过了，现在账务要怎么处理，6月计提的增值税和附加税要怎么弄，7月的增值税附加税我计提了,增值税2912.62，城建税72.81，因为先抵后退不需要交税，不太懂账务上应该怎么处理，6月计提的分录需要做什么，7月的又要怎么做
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2025/8/13 12:36:53
申报6月增值税时，当时有预缴，因为临近申报期，表格预缴的数据没有带出来，就申报缴税了，增值税交了3203.88，城建税交了80.06,教育费附加交了48.06，地方教育费附加交了32.04，申报7月增值税申请了先抵后退，税局通过了，现在账务要怎么处理，6月计提的增值税和附加税要怎么弄，7月的增值税附加税我计提了,增值税2912.62，城建税72.81，因为先抵后退不需要交税，不太懂账务上应该怎么处理，6月计提的分录需要做什么，7月的又要怎么做
1. 计提6月增值税及附加税
按实际申报缴纳金额计提（当时未体现预缴，按账面数据处理）：
- 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3203.88
dai：应交税费——未交增值税 3203.88
- 借：税金及附加 160.16（80.06+48.06+32.04）
dai：应交税费——应交城建税 80.06
——应交教育费附加 48.06
——应交地方教育费附加 32.04
2. 缴纳6月税费
借：应交税费——未交增值税 3203.88
——应交城建税 80.06
——应交教育费附加 48.06
——应交地方教育费附加 32.04
dai：银行存款 3364.04
7月账务处理（先抵后退，抵减6月多缴部分）
1. 计提7月增值税及附加税
按正常计提（即使无需缴税，仍需体现账面负债）：
- 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2912.62
dai：应交税费——未交增值税 2912.62
- 借：税金及附加 72.81
dai：应交税费——应交城建税 72.81
2. 抵减6月多缴税费
因7月无需缴税，用6月多缴部分抵减，需体现抵减过程：
- 借：应交税费——未交增值税 2912.62（7月应缴）
dai：应交税费——未交增值税 2912.62（冲减6月多缴，需明确标注抵减逻辑）
- 附加税同理（若附加税也涉及抵减，按上述逻辑处理，此处假设仅增值税抵减）
那6月增值税比7月多，计提的也多，我这先抵后退没有抵完，也不需要做什么账务处理吗，我可能哪里理解的不到位，还请老师指点
对，就是你6月份正常计提，正常缴税，然后7月份的时候抵的时候做账就行
那我是不是亏了，因为7月只要交两千多，6月交了三千多，差额就是白交了吗
还是这个差额也能下次抵
第一次弄先抵后退不太懂
3. 后续退税（若抵减后仍有多缴）
若6月多缴金额超过7月应缴，剩余部分退税时：
- 借：银行存款（退税额）
dai：应交税费——未交增值税（或对应附加税科目）
懂了谢谢老师
没事
老师6月计提的是要红冲的吧，因为6月银行缴纳未交增值税借方，和7月抵的加上银行退的未交增值税dai方，这就冲掉了，那我最后就剩一个6月计提的未交增值税还在dai方，但是我6月应该没有增值税，我申请先抵后退的时候已经把6月增值税报表更正了
是的
那我要把6月计提的红冲掉吗
可以红冲掉
