未分配利润为负数,公司股东变更需要交个人所得税吗?如何计算,公式如何?

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2025/9/17 22:22:54

未分配利润为负数,公司股东变更需要交个人所得税吗?如何计算,公式如何?

老师?

‌股权转让个人所得税的缴纳需遵循“财产转让所得”税制,按20%税率计税,由转让方申报、受让方代扣,在协议签订后5个工作日内报告税务机关,并于次月15日内完成申报和缴税。‌

: 应纳税额 = ( 股权转让收入 − 股权原值 − 合理费用 ) × 20 % 应纳税额=(股权转让收入−股权原值−合理费用)×20%

看不太懂

我举个例子吧

公司股东有20万,40%的股份。 第一种情况:股东实缴了10万,股份需要转让给A5万,B15万。

这种怎么算?

转让的是实缴部分还是未出资部分

全部股份都要转

转让价是多少

是转让给两个人吗,转让价合计是20万吗,个税=(20-10)*20%=2万

平价转让

平价转让?那不涉及个税

但是有些税局说就算未分配利润是负数,也要考虑个税缴纳

要看转让价是多少

股东实缴了10万,股权原值是10万

税局的意思是应该需要参考所有者权益合计金额

是的

但是这个是一定会被参考吗?

如果股权转让收入偏低的话,税局是会参考的

如果所有者权益合理是负数,就不设计税费。哪怕是已经实交了。

如果所有者权益合计数是负数,股权转让价格等于或小于实缴的金额的话,不交个税

我理解如果所有者权益合计负数(-1万),但是平价转让,股东实缴15万,平价转让也是15万。不交个税

是的

我梳理下,然后再问下你

公司股东有20万,40%的股份。 第一种情况:股东实缴了10万,股份需要转让给A5万,B15万。 如果按参考权益合计的方式,怎么计算?

转让价是多少

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2025-09-17 22:22匿名提问

未分配利润为负数,公司股东变更需要交个人所得税吗?如何计算,公式如何?
会计宝

2025-09-17 22:54匿名提问

会计宝
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2025-09-17 22:32匿名提问

老师?
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夏老师2025-09-18 04:23

‌股权转让个人所得税的缴纳需遵循“财产转让所得”税制,按20%税率计税,由转让方申报、受让方代扣,在协议签订后5个工作日内报告税务机关,并于次月15日内完成申报和缴税。‌
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夏老师2025-09-18 04:23

: 应纳税额 = ( 股权转让收入 − 股权原值 − 合理费用 ) × 20 % 应纳税额=(股权转让收入−股权原值−合理费用)×20%

2025-09-18 10:40匿名提问

看不太懂
会计宝

2025-09-18 10:40匿名提问

我举个例子吧
会计宝

2025-09-18 10:43匿名提问

公司股东有20万,40%的股份。 第一种情况:股东实缴了10万,股份需要转让给A5万,B15万。
会计宝

2025-09-18 10:43匿名提问

这种怎么算?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 11:41

转让的是实缴部分还是未出资部分

2025-09-18 11:45匿名提问

全部股份都要转
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 11:48

转让价是多少
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 11:50

是转让给两个人吗,转让价合计是20万吗,个税=(20-10)*20%=2万

2025-09-18 11:50匿名提问

平价转让
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 11:50

平价转让?那不涉及个税

2025-09-18 11:51匿名提问

但是有些税局说就算未分配利润是负数,也要考虑个税缴纳
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 11:52

要看转让价是多少
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 11:52

股东实缴了10万,股权原值是10万
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 11:53

税局的意思是应该需要参考所有者权益合计金额

2025-09-18 11:55匿名提问

是的
会计宝

2025-09-18 11:55匿名提问

但是这个是一定会被参考吗?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 12:00

如果股权转让收入偏低的话,税局是会参考的

2025-09-18 12:00匿名提问

如果所有者权益合理是负数,就不设计税费。哪怕是已经实交了。
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 12:01

如果所有者权益合计数是负数,股权转让价格等于或小于实缴的金额的话,不交个税

2025-09-18 12:04匿名提问

我理解如果所有者权益合计负数(-1万),但是平价转让,股东实缴15万,平价转让也是15万。不交个税
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 12:04

是的

2025-09-18 12:05匿名提问

我梳理下,然后再问下你
会计宝

2025-09-18 15:03匿名提问

公司股东有20万,40%的股份。 第一种情况:股东实缴了10万,股份需要转让给A5万,B15万。 如果按参考权益合计的方式,怎么计算?
会计宝
会计宝

王苗苗老师2025-09-18 15:15

转让价是多少
王苗苗老师

王苗苗老师2025-09-18 15:16

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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