公司有一房屋,原值12651501.89.预计净残值5%.折旧10年,已折旧41个月,累计折旧4106466.66,因不符合税法折旧年限,按税法要求房屋最低折旧20年,如现在按税法要求重新更改折旧年限为20年,应如何修改,每月折旧额是多少?

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2025/10/5 4:46:29

公司有一房屋,原值12651501.89.预计净残值5%.折旧10年,已折旧41个月,累计折旧4106466.66,因不符合税法折旧年限,按税法要求房屋最低折旧20年,如现在按税法要求重新更改折旧年限为20年,应如何修改,每月折旧额是多少?

1. 计算资产原值与预计净残值 ​ - 房屋原值:1,265,1501.89元 ​ - 预计净残值(5%):1,265,1501.89 × 5% = 632,575.09元 ​ - 应计折旧总额:原值 - 净残值 = 1,265,1501.89 - 632,575.09 = 1,2018,926.80元 ​ 2. 确定变更后的剩余折旧年限 ​ - 税法规定总折旧年限:20年(240个月) ​ - 已使用月份:41个月 ​ - 剩余折旧月份:240 - 41 = 199个月 ​ 3. 计算变更时的资产账面价值 ​ - 账面价值 = 原值 - 累计折旧 = 1,265,1501.89 - 4,106,466.66 = 8,545,035.23元 ​ - 变更后需折旧的剩余金额:账面价值 - 净残值 = 8,545,035.23 - 632,575.09 = 7,912,460.14元 ​ 4. 计算变更后的每月折旧额 ​ - 每月折旧额 = 剩余需折旧金额 ÷ 剩余折旧月份 = 7,912,460.14 ÷ 199 ≈ 39,760.60元/月

这个是会计上的是吧,税法上还是要按照12018926.80/20/12=50078.86来,企业所得税申报的时候调减(50078.86-39760.60)*12=123819.12是吗?

如果以前年度报表未进行调增,是不是只能去更正报表,该补税补税?能在发现错误当前进行调增统一调增吗?或者在以后年度逐年补调增,每年调增123819.12*(199/12=16.583333333)=2053333.70,减少税负

对的,就是按照您说的这么做

如果以前年度报表未进行调增,是不是只能去更正报表,该补税补税?能在发现错误当前进行调增统一调增吗?或者在以后年度逐年补调增,每年调增123819.12*(199/12=16.583333333)=2053333.70,减少税负

那这个呢

对,以前年度没有调整,需要更正以前年度的申报表

只能更正不能在以后年度调增吗?

不行,因为这个是属于以前年度的

好的 谢谢解答

没事,不客气

老师 更正申报以前年度报表涉及到补税的话需要先和专管员说明情况吗?还是可以直接更正补税及滞纳金,会有罚款吗?

是否找专管员看看当地具体要求了

如果补税的话会有滞纳金,一般没有罚款

怎么看当地有没有要求?

这个得具体咨询当地税务

补充,税法上按20年直线法折旧,税法上月折旧额是1,2018,926.80/240=50,078.86

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2025-10-05 04:46大脸圆。

公司有一房屋,原值12651501.89.预计净残值5%.折旧10年,已折旧41个月,累计折旧4106466.66,因不符合税法折旧年限,按税法要求房屋最低折旧20年,如现在按税法要求重新更改折旧年限为20年,应如何修改,每月折旧额是多少?
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哈哈老师2025-10-05 08:21

1. 计算资产原值与预计净残值 ​ - 房屋原值:1,265,1501.89元 ​ - 预计净残值(5%):1,265,1501.89 × 5% = 632,575.09元 ​ - 应计折旧总额:原值 - 净残值 = 1,265,1501.89 - 632,575.09 = 1,2018,926.80元 ​ 2. 确定变更后的剩余折旧年限 ​ - 税法规定总折旧年限:20年(240个月) ​ - 已使用月份:41个月 ​ - 剩余折旧月份:240 - 41 = 199个月 ​ 3. 计算变更时的资产账面价值 ​ - 账面价值 = 原值 - 累计折旧 = 1,265,1501.89 - 4,106,466.66 = 8,545,035.23元 ​ - 变更后需折旧的剩余金额:账面价值 - 净残值 = 8,545,035.23 - 632,575.09 = 7,912,460.14元 ​ 4. 计算变更后的每月折旧额 ​ - 每月折旧额 = 剩余需折旧金额 ÷ 剩余折旧月份 = 7,912,460.14 ÷ 199 ≈ 39,760.60元/月
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2025-10-05 08:56大脸圆。

这个是会计上的是吧,税法上还是要按照12018926.80/20/12=50078.86来,企业所得税申报的时候调减(50078.86-39760.60)*12=123819.12是吗?
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2025-10-05 09:02大脸圆。

如果以前年度报表未进行调增,是不是只能去更正报表,该补税补税?能在发现错误当前进行调增统一调增吗?或者在以后年度逐年补调增,每年调增123819.12*(199/12=16.583333333)=2053333.70,减少税负
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哈哈老师2025-10-05 09:12

对的,就是按照您说的这么做

2025-10-05 10:20大脸圆。

如果以前年度报表未进行调增,是不是只能去更正报表,该补税补税?能在发现错误当前进行调增统一调增吗?或者在以后年度逐年补调增,每年调增123819.12*(199/12=16.583333333)=2053333.70,减少税负
会计宝

2025-10-05 10:20大脸圆。

那这个呢
会计宝
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哈哈老师2025-10-05 10:32

对,以前年度没有调整,需要更正以前年度的申报表

2025-10-05 10:37大脸圆。

只能更正不能在以后年度调增吗?
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-10-05 10:46

不行,因为这个是属于以前年度的

2025-10-05 15:02大脸圆。

好的 谢谢解答
会计宝
会计宝

哈哈老师2025-10-05 15:43

没事,不客气

2025-10-06 20:24大脸圆。

老师 更正申报以前年度报表涉及到补税的话需要先和专管员说明情况吗?还是可以直接更正补税及滞纳金,会有罚款吗?
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哈哈老师2025-10-06 20:45

是否找专管员看看当地具体要求了
会计宝

哈哈老师2025-10-06 20:45

如果补税的话会有滞纳金,一般没有罚款

2025-10-06 20:50大脸圆。

怎么看当地有没有要求?
会计宝
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哈哈老师2025-10-06 21:22

这个得具体咨询当地税务
会计宝

官方回复2025-10-11 17:18

补充,税法上按20年直线法折旧,税法上月折旧额是1,2018,926.80/240=50,078.86
官方回复

官方回复2025-10-11 17:19

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