社保账务处理和调账
原标题：?
2025/10/22 15:06:32
社保需不需要计提啊？
社保正常来说得需要计提啊
完了，我从没有计提过
怎么办？
你平时都是怎么做的
就是没有计提社保。 做账就是 借 管理费用/劳动保险费 管理费用/职工福利费 dai 银行存款
那你们的社保都是你们公司给承担吗？个人不用扣是吗？
扣押职工福利费就是扣个人的
扣个人的时候你做账了吗？
没有，怎么做？
你说扣个人的咋没扣呢？还是说福利费 社保都是公司承担
就是没有计提
你就说这些费用是不是都是公司承担吧，如果都归公司缴纳，你这么做也没啥问题
只是比如说8月份的社保正常应该计提在8月份，而你却在9月份缴纳了，等于你做账就做到了9月份
我没有计提过社保
一直都没有计提
只计提工资部分，社保个人部分和公司部分都没有计提过
下月可以先计提一下
那前面的怎么办？
比如说都是公司承担的，也不用扣个人的前面的也就没必要再去调整了
个人的扣了呀
扣的时候你咋做账的
没做
是不是坏了额
意思是说每月只做了缴纳社保的分录 但是单位和个人的都没计提
是的
那需要把原来没计提的还是得计提了，毕竟个人的还得从工资里面扣呢
那往年的怎么办？
那往年的怎么办？
往年的改调也得调
毕竟都没扣个人的，你得和员工说一下啊
😭😭
这个影响什么？
等于是你给员工多发工资了啊
本身一部分员工工资里面扣的，你却没扣
没多发
发工资是扣掉这部分钱了
啥意思？你发工资的时候是按照扣完社保发的是吗
是的
哦，那还行那你把之前的补提就成
没计提会影响企业所得税吗？
会的，因为你缴纳社保的时候借管理保险 dai银行存款 等于是把个人应该负担的部分也记入到管理费用了
那怎么调老师？
这么调整，借应付职工薪酬-工资 借管理费用-社保（当时个人部分多记入到管理费用的金额）负数
老师，我现在出门办点事，明天我找你可以不？
可以
谢谢
没事，办事去吧
老师，下班了吗？
您说
昨天说的计提社保，往年的咋调？
往年的把管理费用换成以前年度损益调整
2023年有10.11.12三个月，每个月公司付891.05，个人付379 2024年1~9月，每个月公司1141.48，个人445.41 2024年10.11.12 每个月公司1239.28，个人483.14 2025.1~10每个月公司1239.28，个人483.14
把个人负担的部分按照我说的这么调整就成
是一次性调整 还是一年一年的调整？
建议你还是一年一年的调整
摘要和分录咋写老师？
摘要就写调整代缴社保个人部分
这么调整，借应付职工薪酬-工资 借管理费用-社保（当时个人部分多记入到管理费用的金额）负数
跨年的就把管理费用换成以前年度损益调整
2025年的也是写调整吗？
对，也得调整
调整2023年代缴社保个人部分 借 应付职工薪酬/工资 1137 以前年度损益调整 -1137 调整2024年代缴社保个人部分 借 应付职工薪酬/工资 5458.11 以前年度损益调整 -5458.11 调整2025年代缴社保个人部分 借 应付职工薪酬/工资 4831.4 管理费用/劳动保险费 -4831.4
是这样吗？
是
那前面没有计提的这样就好了？
对，这个分数等于是说把你之前计入管理费用个人的部分调整到应付职工薪酬里边了
那我现在每个月要怎么做啊？
每个月先计提工资，借管理费用工资，带应付职工薪酬-工资 计提社保个人部分 借应付职工薪酬工资 dai其他应付款社保 计提社保，公司部分 借管理费用社保 dai应付职工薪酬-社保
哦，之前公司部分也没有计提啊
之前的没计提就不用管了
会不会影响到企业所得税？
不会的，因为你之前公司部分也是计入管理费用的
只有工资部分是影响的是吧？
对
好的，我缕一缕哈
嗯
怎么了
老师，职工福利费是个人部分的，现在调整管理费用 是不是也写职工福利费啊？
福利费咋还有个人部分呢？不就是公司承担的吗
这个是个人部分 公司代缴的
真没明白啥意思，具体是什么费用？
就是个人社保部分
个人社保不计入福利费啊
个人部分得从工资里面扣除的
那之前都是这样做的，所以我就跟着之前那个会计一直这样做了
而且她也没有计提社保，所以我才一直没有计提社保
哦，这种情况，做账就记入到了福利费，但是这部分本不应该记入到费用，所以需要在企业所得税汇算清缴的时候纳税调整
每个月先计提工资，借管理费用工资，带应付职工薪酬-工资 计提社保个人部分 借应付职工薪酬工资 dai其他应付款社保 计提社保，公司部分 借管理费用社保 dai应付职工薪酬-社保
我按照你这个做，是不是就不用去纳税调整了？
对，是这么做的
就不用纳税调整了
之前也没有纳税调整
那我现在这样做明年汇算清缴还需要纳税调整吗？
现在这么做，明年这部分就不用纳税调整
前面的还要啊
前面的正常来说是需要调整是最稳妥的
这么调整，借应付职工薪酬-工资 借管理费用-社保（当时个人部分多记入到管理费用的金额）负数
那我现在调整计提的部分 管理费用是什么呢？
如果按照你之前的这么做，就不用我上面这么调整了，因为个人部分都计入到福利费不用再调整了，
只是在汇算清缴的时候调整就好了
以前年度的也不用了吗？
对，照你之前这么做也不用调整了，因为没记入管理费用社保费，而是计入到管理费用福利费了，损益金额没少记或者多记
只是在汇算清缴的时候调整就好了
是的
这个怎么调整呢？
汇算清缴的时候在纳税调整明细表与收入无关的支出里面调整
金额就写个人那部分么
对的
好的，我把9月份的社保重新做一下
再缕一缕
嗯
是不是10月份社保基数又调整了？
看你们当地把，反正社保基数变了
好的
嗯
老师，我问一下，就是社保按照我们之前做的那样有没有问题？
有问题，个人部分不应该计入福利费
哦哦
嗯
到汇算清缴纳税调整也不行啊？
对，最好还是按照我发的这么做
好的
嗯
如果一个人在外省上班缴社保，苏州这边可以再给她发一份工资吗？
发工资可以，但是估计税务会问为啥不交社保了
社保外地缴不行么？
这个就得问下税务和税务说明一下情况了
好吧
嗯
我们还有两个老年人发工资的，他们都不缴社保了，这个没事吧？
到了退休年龄了，就可以不用缴纳社保了
工资是不是可以一直发？
需要缴纳个税是吧
工资可以发
个税该缴纳缴纳
还有一个50几岁的保洁阿姨，签的劳务合同，这个不用缴社保吧？
对，这种劳务形式的不用缴纳社保
好的
嗯
每个月先计提工资，借管理费用工资，带应付职工薪酬-工资
对
老师，这个是实发工资，不包含社保吧
工资是应发工资，扣除个人负担社保前的工资
就是包括社保的工资咯
对
老师，实缴社保的分录咋写呢？
借应付职工薪酬社保（公司部分） 其他应付款社保（个人部分） dai银行存款
好的，社保医保都是这样写吧
对
好的，谢谢老师
没事，不客气
补充，需要先弄清楚之前的工资是按扣除社保前的工资计提的还是按扣除社保后的工资计提的。
