单位借给个人非内部员工钱年度终了没归还,如何做账,会涉及到什么税费

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2025/12/5 9:30:59

单位借给个人非内部员工钱年度终了没归还,如何做账,会涉及到什么税费

- 正常挂账:若只是年底未归还,暂时无法判定是否能收回,账务上继续挂在“其他应收款”科目即可

- 增值税:若为无息借款,可能被税务机关认定为视同销售金融服务,需按金融机构同期同类dai款利率计算缴纳增值税,税率通常为6%;若约定有利息,企业取得的利息收入需按“金融服务—dai款服务”缴纳6%的增值税。 ​ - 个人所得税:若该非内部员工是企业投资者或其家庭成员,借款未用于企业生产经营,年末未归还的,视为企业对其红利分配,企业需代扣代缴20%的“利息、股息、红利所得”个人所得税;若为其他非员工,借款用于购买房屋等财产且所有权登记在个人名下,年末未归还的,按“工资、薪金所得”项目由企业代扣代缴个人所得税。

补充,单位借给个人非内部员工钱年度终了没归还,暂时无法判定是否能收回,账务上继续挂在“其他应收款”科目。后期对方归还的话冲减其他应收款,如果不归还,需按“偶然所得”项目代扣代缴个人所得税。

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2025-12-05 09:30匿名提问

单位借给个人非内部员工钱年度终了没归还,如何做账,会涉及到什么税费
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哈哈老师2025-12-05 09:31

- 正常挂账:若只是年底未归还,暂时无法判定是否能收回,账务上继续挂在“其他应收款”科目即可
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会计宝

哈哈老师2025-12-05 09:32

- 增值税:若为无息借款,可能被税务机关认定为视同销售金融服务,需按金融机构同期同类dai款利率计算缴纳增值税,税率通常为6%;若约定有利息,企业取得的利息收入需按“金融服务—dai款服务”缴纳6%的增值税。 ​ - 个人所得税:若该非内部员工是企业投资者或其家庭成员,借款未用于企业生产经营,年末未归还的,视为企业对其红利分配,企业需代扣代缴20%的“利息、股息、红利所得”个人所得税;若为其他非员工,借款用于购买房屋等财产且所有权登记在个人名下,年末未归还的,按“工资、薪金所得”项目由企业代扣代缴个人所得税。
会计宝

官方回复2025-12-10 14:24

补充,单位借给个人非内部员工钱年度终了没归还,暂时无法判定是否能收回,账务上继续挂在“其他应收款”科目。后期对方归还的话冲减其他应收款,如果不归还,需按“偶然所得”项目代扣代缴个人所得税。
官方回复

官方回复2025-12-10 14:25

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