老师,我们公司现在要注销,刚好也在做年末账务处理,怕有遗漏,需要注意什么吗,然后我发现一笔23年末产生的押金收不回来了,我可以做在25年末吗,怎么写会计分录

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2026/1/15 19:05:35

老师,我们公司现在要注销,刚好也在做年末账务处理,怕有遗漏,需要注意什么吗,然后我发现一笔23年末产生的押金收不回来了,我可以做在25年末吗,怎么写会计分录

您好,可以做到2025年账里,借营业外支出 dai其他应收款

就是租房押金,借营业外支出-押金是嘛?

对的,是这么做

不用涉及到信用减值损失和坏账吗

不用,直接这么做就成了

老师我公司注销还没完成,一月账务处理还要接着做吗?折旧什么的

对,这些该继续做就继续计提就成

啥时候注销完成了就不用了

从什么时候开始注销的呢?

从12月份吗?

还没有正式注销,应该这个月可以完成,所以我就想把这个月的提前做好

上个月只有社保登记注销了

然后从开业到现在的应交增值税,未交增值税,其他应付款(个人借款),研发支出科目有余额,需要处理吗🙏🏻

有余额的科目能处理还是要处理了

开始注销了,就不用计提折旧了

老师我上述的科目都需要处理吗?我24年的进项税额没有转出,可以做在今年年末吗

如果该转出,却没有转出,那么可以在今年申报的时候转出

其他应付款最好也都处理了

研发支出也处理了

未交增值税不需要处理吧?是没有抵扣的进项税额,是可以有余额的吧?

哦,这种留抵的可以不处理,到时候看看税务局是否要求你们退税再说

然后24年的进项税额也是全进25年的未交增值税嘛?什么情况该转出呢?这两年是没有销项税额的

比如说你们认证了进项税额,对方给红冲了,你们就需要做转出

没有这种,那进项税额是否不需要做处理呀?也就不需要进未交增值税

呢既然抵扣了,就得转到未交增值税

就是看注销的时候税务是否要求你们退税了

抵扣是什么呀,销项税吗?销项税是没有发生额的,也就是说退税才需要处理,否则就不管嘛?也就不需要在资产负债表的其他流动资产中表现是嘛?

这个属于进项税额,需要在其他流动资产里面体现

就是抵扣销项税额的意思

那老师,我现在还是需要做 借应交税费进项税额,dai应交税费未交增值税 是嘛?然后是否退税只是影响未交增值税是嘛?

不对,是借应交税费转出未交增值税,dai应交税费进项税额吧?

可以转到未交增值税,不转其实也没啥影响

税务不就纠结这个

好的,那进项税额就不需要处理,继续待在应交增值税的dai方负数对吧

对的,可以的

谢谢老师,那老师研发支出是进哪个科目,之前做的资本化支出,然后项目是没有完成的,如果是游戏的话什么情况可以算作无形资产呀

研发完成才能计入到无形资产的

如果说研发失败了,研发支出就费用化,计入到管理费用或者销售费用

是12月末借管理费用dai研发支出对嘛?

那老师其他应付款的个人借款 不还 是计入什么科目

其他应付款计入到营业外收入

对,研发支出是这么做账

好的谢谢老师~

那老师,我既然要注销是否所有科目都要为0

也不是,比如说实收资本就不一定为零

还有未分配利润可能也不一定就是零

比如说银行存款多少也有点钱

目前还有利润分配未分配利润,累计折旧,固定资产,银行存款,进项税额,未交增值税,实收资本,资本公积有余额。其他的结转后可以平,是否就可以结账了

固定资产还有吗?没有可以清理了

老师,注销的话前面那笔其他应付款个人借款,是必须要结转掉嘛?还是说可以放在那里

最好还是结转了

固定资产应该还有,老板说我怎么方便怎么做会计处理。。。

哦,既然注销了,我觉得还是该处理处理了

那应该怎么做账务处理呀,报废还是

按照报废处理

金额大吗

老板说抵债了

固定资产账面还有41827

四万多

固定资产抵债了?

他是这样说的

那这个债呢?没在账上体现吗?

没有,除了前面的个人借款和股东后面追加的投资没有什么外债

我也不知道他造哪去了,就说我怎么方便怎么来

既然不知道抵谁了,还是做报废处理合适

直接在账上放着感觉不合适

好嘟,那老师这种情况会计处理应该是

这样对吗

借固定资产清理 累计折旧 dai固定资产 借营业外支出 dai固定资产清理

那这个月还需要折旧吗?

也就是12月末

如果一月份开始注销,那12月份还是得折旧

明面上的注销是从什么算起呀?

我上个月打电话让税务注销了社保登记

但是税务还没注销,这个月还是照常在报

那就应该从上月开始了,那12月也没必要折旧了

那一月也就不需要有会计分录了对吧?一月照常报上个月的税

对,一月份账上也不用计提折旧了

注销前,正常报税

好的好的,老师营业外支出的二级明细是非流动资产处置净损失吗

对的,就是这个二级明细科目

那老师做完这些就可以结账了吧

对,应该就差不多

基本也没啥科目了

上面其他的未分配利润啥的有余额也不用管就可以等着注销了对吧

非常感谢老师答疑解惑

对,未分配利润一般没法消掉,所以有余额也可以的

亏损的吧

是的,一直是亏损

那就没问题了

哦哦,老师实收资本和资本公积不清零是可以的嘛

对,可以

好的!老师辛苦了,早点休息呀

好嘞好嘞,您也早点休息吧

对了老师,好像遗漏了一个,前面说的注销退税如果有的话是否还要做会计分录呢?前面那些分录做完了就相当于清算了是嘛?那税务注销不管碰到什么情况都不会再有账务处理了对吧?有的说应交税费和所有者权益在清算过程中要平,并且剩余资产银行存款要按股份分给股东,需要这样吗?

这种看企业情况,一般你都亏损了,税务也不会说再去让你们做分配

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2026-01-15 19:05一般纳税人软件公司

老师,我们公司现在要注销,刚好也在做年末账务处理,怕有遗漏,需要注意什么吗,然后我发现一笔23年末产生的押金收不回来了,我可以做在25年末吗,怎么写会计分录
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哈哈老师2026-01-15 19:09

您好,可以做到2025年账里,借营业外支出 dai其他应收款
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2026-01-15 19:13一般纳税人软件公司

就是租房押金,借营业外支出-押金是嘛?
会计宝
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哈哈老师2026-01-15 19:17

对的,是这么做

2026-01-15 19:18一般纳税人软件公司

不用涉及到信用减值损失和坏账吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:22

不用,直接这么做就成了

2026-01-15 19:24一般纳税人软件公司

老师我公司注销还没完成,一月账务处理还要接着做吗?折旧什么的
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:36

对,这些该继续做就继续计提就成
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:36

啥时候注销完成了就不用了
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:36

从什么时候开始注销的呢?
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:37

从12月份吗?

2026-01-15 19:38一般纳税人软件公司

还没有正式注销,应该这个月可以完成,所以我就想把这个月的提前做好
会计宝

2026-01-15 19:38一般纳税人软件公司

上个月只有社保登记注销了
会计宝

2026-01-15 19:40一般纳税人软件公司

然后从开业到现在的应交增值税,未交增值税,其他应付款(个人借款),研发支出科目有余额,需要处理吗🙏🏻
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:40

有余额的科目能处理还是要处理了
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:41

开始注销了,就不用计提折旧了

2026-01-15 19:49一般纳税人软件公司

老师我上述的科目都需要处理吗?我24年的进项税额没有转出,可以做在今年年末吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:56

如果该转出,却没有转出,那么可以在今年申报的时候转出
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:56

其他应付款最好也都处理了
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:56

研发支出也处理了

2026-01-15 19:58一般纳税人软件公司

未交增值税不需要处理吧?是没有抵扣的进项税额,是可以有余额的吧?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 19:59

哦,这种留抵的可以不处理,到时候看看税务局是否要求你们退税再说

2026-01-15 19:59一般纳税人软件公司

然后24年的进项税额也是全进25年的未交增值税嘛?什么情况该转出呢?这两年是没有销项税额的
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:00

比如说你们认证了进项税额,对方给红冲了,你们就需要做转出

2026-01-15 20:05一般纳税人软件公司

没有这种,那进项税额是否不需要做处理呀?也就不需要进未交增值税
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:06

呢既然抵扣了,就得转到未交增值税
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:06

就是看注销的时候税务是否要求你们退税了

2026-01-15 20:09一般纳税人软件公司

抵扣是什么呀,销项税吗?销项税是没有发生额的,也就是说退税才需要处理,否则就不管嘛?也就不需要在资产负债表的其他流动资产中表现是嘛?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:13

这个属于进项税额,需要在其他流动资产里面体现
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:13

就是抵扣销项税额的意思

2026-01-15 20:16一般纳税人软件公司

那老师,我现在还是需要做 借应交税费进项税额,dai应交税费未交增值税 是嘛?然后是否退税只是影响未交增值税是嘛?
会计宝

2026-01-15 20:18一般纳税人软件公司

不对,是借应交税费转出未交增值税,dai应交税费进项税额吧?
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:19

可以转到未交增值税,不转其实也没啥影响
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:19

税务不就纠结这个

2026-01-15 20:26一般纳税人软件公司

好的,那进项税额就不需要处理,继续待在应交增值税的dai方负数对吧
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:28

对的,可以的

2026-01-15 20:31一般纳税人软件公司

谢谢老师,那老师研发支出是进哪个科目,之前做的资本化支出,然后项目是没有完成的,如果是游戏的话什么情况可以算作无形资产呀
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:36

研发完成才能计入到无形资产的
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:36

如果说研发失败了,研发支出就费用化,计入到管理费用或者销售费用

2026-01-15 20:45一般纳税人软件公司

是12月末借管理费用dai研发支出对嘛?
会计宝

2026-01-15 20:48一般纳税人软件公司

那老师其他应付款的个人借款 不还 是计入什么科目
会计宝
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哈哈老师2026-01-15 20:53

其他应付款计入到营业外收入
会计宝

哈哈老师2026-01-15 20:53

对,研发支出是这么做账

2026-01-15 21:04一般纳税人软件公司

好的谢谢老师~
会计宝

2026-01-15 21:05一般纳税人软件公司

那老师,我既然要注销是否所有科目都要为0
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:05

也不是,比如说实收资本就不一定为零
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:06

还有未分配利润可能也不一定就是零
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:06

比如说银行存款多少也有点钱

2026-01-15 21:06一般纳税人软件公司

目前还有利润分配未分配利润,累计折旧,固定资产,银行存款,进项税额,未交增值税,实收资本,资本公积有余额。其他的结转后可以平,是否就可以结账了
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:08

固定资产还有吗?没有可以清理了

2026-01-15 21:10一般纳税人软件公司

老师,注销的话前面那笔其他应付款个人借款,是必须要结转掉嘛?还是说可以放在那里
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:11

最好还是结转了

2026-01-15 21:14一般纳税人软件公司

固定资产应该还有,老板说我怎么方便怎么做会计处理。。。
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:15

哦,既然注销了,我觉得还是该处理处理了

2026-01-15 21:15一般纳税人软件公司

那应该怎么做账务处理呀,报废还是
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:16

按照报废处理
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:16

金额大吗

2026-01-15 21:16一般纳税人软件公司

老板说抵债了
会计宝

2026-01-15 21:17一般纳税人软件公司

固定资产账面还有41827
会计宝

2026-01-15 21:17一般纳税人软件公司

四万多
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:17

固定资产抵债了?

2026-01-15 21:18一般纳税人软件公司

他是这样说的
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:19

那这个债呢?没在账上体现吗?

2026-01-15 21:19一般纳税人软件公司

没有,除了前面的个人借款和股东后面追加的投资没有什么外债
会计宝

2026-01-15 21:20一般纳税人软件公司

我也不知道他造哪去了,就说我怎么方便怎么来
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:20

既然不知道抵谁了,还是做报废处理合适
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:20

直接在账上放着感觉不合适

2026-01-15 21:24一般纳税人软件公司

好嘟,那老师这种情况会计处理应该是
会计宝

2026-01-15 21:07一般纳税人软件公司

会计宝
会计宝

2026-01-15 21:25一般纳税人软件公司

这样对吗
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:25

借固定资产清理 累计折旧 dai固定资产 借营业外支出 dai固定资产清理

2026-01-15 21:26一般纳税人软件公司

那这个月还需要折旧吗?
会计宝

2026-01-15 21:26一般纳税人软件公司

也就是12月末
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:27

如果一月份开始注销,那12月份还是得折旧

2026-01-15 21:29一般纳税人软件公司

明面上的注销是从什么算起呀?
会计宝

2026-01-15 21:29一般纳税人软件公司

我上个月打电话让税务注销了社保登记
会计宝

2026-01-15 21:29一般纳税人软件公司

但是税务还没注销,这个月还是照常在报
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:29

那就应该从上月开始了,那12月也没必要折旧了

2026-01-15 21:33一般纳税人软件公司

那一月也就不需要有会计分录了对吧?一月照常报上个月的税
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:33

对,一月份账上也不用计提折旧了
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:33

注销前,正常报税

2026-01-15 21:35一般纳税人软件公司

好的好的,老师营业外支出的二级明细是非流动资产处置净损失吗
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会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:36

对的,就是这个二级明细科目

2026-01-15 21:40一般纳税人软件公司

那老师做完这些就可以结账了吧
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:40

对,应该就差不多
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:40

基本也没啥科目了

2026-01-15 21:46一般纳税人软件公司

上面其他的未分配利润啥的有余额也不用管就可以等着注销了对吧
会计宝

2026-01-15 21:46一般纳税人软件公司

非常感谢老师答疑解惑
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:47

对,未分配利润一般没法消掉,所以有余额也可以的
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:47

亏损的吧

2026-01-15 21:47一般纳税人软件公司

是的,一直是亏损
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:48

那就没问题了

2026-01-15 21:50一般纳税人软件公司

哦哦,老师实收资本和资本公积不清零是可以的嘛
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:51

对,可以

2026-01-15 21:52一般纳税人软件公司

好的!老师辛苦了,早点休息呀
会计宝
会计宝

哈哈老师2026-01-15 21:52

好嘞好嘞,您也早点休息吧

2026-01-16 23:45一般纳税人软件公司

对了老师,好像遗漏了一个,前面说的注销退税如果有的话是否还要做会计分录呢?前面那些分录做完了就相当于清算了是嘛?那税务注销不管碰到什么情况都不会再有账务处理了对吧?有的说应交税费和所有者权益在清算过程中要平,并且剩余资产银行存款要按股份分给股东,需要这样吗?
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哈哈老师2026-01-17 08:37

这种看企业情况,一般你都亏损了,税务也不会说再去让你们做分配
哈哈老师

哈哈老师2026-01-17 08:38

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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