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老师，所有的账做完了要结转本年利润吧
原标题：?
2026/1/19 11:10:24
老师，所有的账做完了要结转本年利润吧？
对，12月末的时候账上都做完了没有问题了，就是记账结账，结转损益，最后把本年利润结转到利润分配未分配利润就成了，本年利润结转完成后没有余额了
损益都结转完了才结转本年利润吗？
对，先结转12月损益，然后才结转本年利润
2024年年末没有结转，咋办？
你指的是什么没有结？
本年利润
本年利润没有结转到未分配利润是吗？
是的
在2025年把2024年没结转的本年利润结转也可以
2025年期末余额结转完就行吧？
对
不用去看2024年的期末余额了吧？
不用了，看累计余额就成
报表还要重新导吗？
不用，报表应该没影响
结转了之后，净利润又变多了
未分配利润变多了
吧
没有，刚才没记账，现在好了 跟之前的报表一模一样，未分配利润也 没变多
那就成了
好的
嗯
哪些科目期末没有余额？
除了本年利润结转后没有余额，损益类科目结转损益后也没有余额
就是费用类咯
对
老师，2025年存入的投资款要申报印花税吗？
需要申报的
税目 选 营业账簿吗？
对，申报的时候选择营业账簿
2个人 数量就是2咯？
然后金额 是两个人的总存入款
有一个是2024年存入的，2025年1月没有申报
就是填写收到实收资本金额就成
好的
嗯
现在可以申报吗？
可以申报
我采集了税源，提交了就没有了
信息日期改成2025年
是灰色的 改不了
你把税源采集的截图看看
营业账簿选择按年申报
只有按期 和 按次
选按期
提交了还是没有
下面的凭证成立日期不能改成2025年吗
现在都是2025年的了
对，还是点不出来吗
保存是有的
提交就没有了
选择按期申报 没有按年申报吗
没有
那就奇怪了，现在就是申报印花税的时候啊
等下午问问税务吧
也可以 先问问再说
老师，净利润不发完可以吧？
当然可以了 发多少不都是公司自己决定的吗
发多少是老板决定的吧？
当然了 反正不是会计说的算
分红也是一样的咯
分红就是老板和股东们说了算的
本年利润期末余额不管是在dai方还是借方，都是要结转的吧
对不管借方还是dai方都得结转
借 利润分配/未分配利润 dai 本年利润
对
本年利润怎么结转了 还有，反而更多了
看看是不是方向反了
余额在dai方
本年利润在dai方 那就通过本年利润借方转出去
分录咋写
借本年利润 dai利润分配-未分配利润
但是刚才那个也是在dai方啊，分录是反着的
那你就看是不是没记账
记了
现在结转余额没有了
可是上一个分录不是这样写的，也是结转了的
那你看看本年利润余额吧 通过相反方向结转
上一个结转了没有余额 原本余额在dai方， 借 分配利润/未分配利润 dai 本年利润 就结转了
这很简单的事啊 就通过反方向结转就好了
老师，印花税没有计提，下一年计提行不行啊？
一般金额不会大，所以下年计提也没啥影响
多大算大？
没有标准，看公司规模了一般几十几百的
几十算不算大？
我觉得不算大
如果再返回报表去计提，会不会影响已申报的报表？
肯定啊，账改了损益变了，会有影响
那所有的申报都要重新改咯？
对，所以一般金额不大就没必要这么折腾了
合同买卖的税率是多少？，我忘了
印花税税率是吗？万分之三
好
嗯
计提印花税 借 营业税金及附加 dai 应交税费/印花税
对，计提印花税是这么做账的
有一个企业所得税肯定多，不知道多少 没法提 怎么办？
为什么不知道多少呢？没法算吗？
是啊
我不会算
老师教我
应计提企业所得税=（收入-成本-费用）*企业所得税税率（小微企业税率是5%）-本年度已经预缴的企业所得税
不是还有弥补以前年度亏损么？
有弥补亏损再减去可以弥补的亏损
怎么看弥补亏损是多少？
在去年的汇算清缴申报表里面，有一张弥补亏损明细表，这个表里会写着可以弥补亏损的金额是多少
如果计提的数据不准确，下一年可以调吗？
可以调整
有啥不能调整的呢，可以调整
对，如果有可以弥补的亏损，在你申报的时候，如果你有利润需要交税的话，这个可以弥补亏损的金额就会自动带出来
好的
已缴所得税在哪里看
嗯
看你第三季度企业所得税申报表，里面写着已经预缴多少了
好的，收入和费用都是第四季度的吧？
您是说填写企业所得税申报表时候的数据吗？
是的
是1-12月份数据
季度的哎
虽然季报，但是数据是累计的
好滴吧
嗯
老师，财务费用本年累计是负数咋回事？
利息大于手续费 就是负数
那也不能上万吧 老师
没啥费用，利息最多也就几百吧
那你就得看一下财务费用明细账了
查看一下具体是什么原因是负数
看到了，基本上是银行结汇的汇兑损益
那就是负数也是正常的
老师，根据昨天你告诉我的企业所得税算法，得出来的结果是负的
是不是第四季度就不用缴纳企业所得税啊？
就是就是说你的收入比成本费用小，这个时候利润就是负数，亏损的就是不用交企业所得税
那为啥还要净利润呢？
那为啥还有净利润呢？
净利润，是利润总额减去所得税，就是缴税后的净利润
哦
嗯
老师，还差一步就解放了
什么解放？
结转完本年利润，报完税，是不是没啥事了，上一年的
对 那就没事了
今天报税最后一天，过完今天，就好开心
计提股东分红 借 利润分配/未分配利润 dai 利润分配/应付利润 借 利润分配/应付利润 dai 应付利润 （这个应付利润是负债里的）
对，是这么做
为什么要转个分录啊？
什么意思？
中间有个利润分配/应付利润
计提分红的时候用这个科目，然后这个科目再转到利润分配未分配利润
个税咋计提？
借应付利润 dai应交税费-应交个人所得税
给我蒙对了 哈哈哈哈哈哈
还是有实力
老师，小微企业 除了增值税，印花税，企业所得税，还有啥税要报啊？
个人所得税
公司名下有房产 还涉及 房产税
公司是自己的房子要不要申报
就是公司名下，也就是房产证上写的是公司名字需要申报
哦，那没有
那就不用报
应付职工薪酬 的应付金额 包括个人的公积金吗？
其他的就没就没啥税了
接音符职工借方是包含的 但是应付职工薪酬-工资 dai方发放的时候扣掉了个人部分
企业所得税里的职工薪酬 应付的
您指的是什么？
企业所得税里职工薪酬部分，实际支付包括公积金吧
实际支付薪酬，就是实际支付给员工的工资
包括个人社保和个人公积金
实际支付，就是打到员工卡里的钱，也就是应付职工薪酬-工资 借方金额
搞完了，哈哈哈
好的
老师，未分配利润要分红，除了分红还有什么办法能拿出来钱？
常用的也就是发放工资 报销 分红基本就是这些常用的了
未分配利润可以发工资吗？
发工资不是用未分配利润，用的是银行存款，和未分配利润没关系
是资产负债表里的未分配利润不是说要分红吗？
可以根据这个多少来决定分红多少
嗯嗯，但是分红税率高，能不能用别的方式？
发放工资，税率可能低一点
发放工资分录咋写？
借应付职工薪酬-工资 dai银行存款 未分配利润并不会减少
那未分配利润可不可以不分红，就放着
可以，是否分红也没人强制的
那不分红，钱不是累计的越来越多啊？
对，如果公司挣钱了，这个肯定是越来累积越多的
越来越多会怎么样？有啥利弊？
就是说越来越多，将来万一有一天公司注销的话，这些分红也是需要交税
那是不是就是税会更多
那你说发工资，但是未分配利润不会减少，以后不是一样吗？
对，反正这点分红就是早晚得交税
一样
只是把钱拿出来了
好吧
嗯
分了50w缴了10w的税
对，分红20%个人所得税
就是资产负债表里的未分配利润里的钱必须要拿出来的，只是早晚的事，只能分红才能少，是吗？
对，是的，这个税务局也是盯着的，你现在不分红，等到注销的时候也得分红
好的，谢谢老师
没事
老师，利润表上的本月金额是负数，正常吧？
计提了奖金和分红就变成负数了
负的可多
你指的是利润总额是负数吗？
利润总额和净利润
那是正常的
好的
嗯
