我们是小微企业一般纳税人 去年费用暂估了170万 成本暂估了20万 但今年收到成本发票有100万 费用只有80万 我该怎么调整 把多暂估的费用转成成本呢 今年的账务该怎么处理呢 怎么做会计分录呢

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2026/4/19 15:14:53

我们是小微企业一般纳税人 去年费用暂估了170万 成本暂估了20万 但今年收到成本发票有100万 费用只有80万 我该怎么调整 把多暂估的费用转成成本呢 今年的账务该怎么处理呢 怎么做会计分录呢

您好, 借:应付账款—暂估应付账款 100,000 dai:以前年度损益调整 100,000 ​ 4. 调整所得税(若追溯扣除,按税率计算) 借:以前年度损益调整(税额) dai:应交税费—应交所得税(税额) ​ 5. 结转留存收益 借:以前年度损益调整(净额) dai:利润分配—未分配利润(净额)

我们小企业没有以前年度损益调整这个科目

那就借应付账款 100000 dai利润分配未分配利润100000 涉及到所得税 借利润分配未分配利润 dai应交税费-应交企业所得税

不能直接红冲去年暂估的吗

然后再按发票入账

不行,因为暂估是属于去年的

而不能直接在今年入账

这些发票是去年发生的业务呢 只是今年才收到呢

对啊,入到去年,因为在去年暂估成本了

我想不明白了 您的意思是收到发票 就算是成本发票也不要做借:主营业务成本 而应该走利润分配未分配利润这个科目是吗

对,等于是发票比你当初暂估的时候成本少了10万,就等于视障上多入了10万的成本费用,就把这个10万的成本费用没有发票需要冲了

那也就是说,我今年收到的费用和成本都不应该做借主要成本借管理费用应该做,顺便为了

利润分配未分配利润

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2026-04-19 15:14匿名提问

我们是小微企业一般纳税人 去年费用暂估了170万 成本暂估了20万 但今年收到成本发票有100万 费用只有80万 我该怎么调整 把多暂估的费用转成成本呢 今年的账务该怎么处理呢 怎么做会计分录呢
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哈哈老师2026-04-19 15:16

您好, 借:应付账款—暂估应付账款 100,000 dai:以前年度损益调整 100,000 ​ 4. 调整所得税(若追溯扣除,按税率计算) 借:以前年度损益调整(税额) dai:应交税费—应交所得税(税额) ​ 5. 结转留存收益 借:以前年度损益调整(净额) dai:利润分配—未分配利润(净额)
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2026-04-19 15:18匿名提问

我们小企业没有以前年度损益调整这个科目
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哈哈老师2026-04-19 15:21

那就借应付账款 100000 dai利润分配未分配利润100000 涉及到所得税 借利润分配未分配利润 dai应交税费-应交企业所得税

2026-04-19 15:22匿名提问

不能直接红冲去年暂估的吗
会计宝

2026-04-19 15:22匿名提问

然后再按发票入账
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哈哈老师2026-04-19 16:06

不行,因为暂估是属于去年的
会计宝

哈哈老师2026-04-19 16:06

而不能直接在今年入账

2026-04-19 18:02匿名提问

这些发票是去年发生的业务呢 只是今年才收到呢
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哈哈老师2026-04-19 18:14

对啊,入到去年,因为在去年暂估成本了

2026-04-19 18:20匿名提问

我想不明白了 您的意思是收到发票 就算是成本发票也不要做借:主营业务成本 而应该走利润分配未分配利润这个科目是吗
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会计宝

哈哈老师2026-04-19 18:21

对,等于是发票比你当初暂估的时候成本少了10万,就等于视障上多入了10万的成本费用,就把这个10万的成本费用没有发票需要冲了

2026-04-19 19:27匿名提问

那也就是说,我今年收到的费用和成本都不应该做借主要成本借管理费用应该做,顺便为了
会计宝

2026-04-19 19:27匿名提问

利润分配未分配利润
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哈哈老师2026-04-19 19:57

哈哈老师

哈哈老师2026-04-19 19:58

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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