股权转让损失如何申报

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2026/5/19 18:49:05

股权转让损失如何申报

在年度企业所得税汇算清缴时填报对应申报表即可

股权转让损失属于企业股权投资损失

可在损失发生当年据实税前扣除

无需向税务机关备案,仅需在年度企业所得税汇算清缴时填报对应申报表即可

填报申报表 在企业所得税年度纳税申报表中填写《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,在“四、股权投资损失”行次如实填报股权转让的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额等信息。

系统自动抵扣 申报完成后,损失金额自动抵减当年应纳税所得额;若当年亏损不足以抵扣,可按规定结转以后年度弥补(最长不超过5年,高新技术企业和科技型中小企业最长10年)。

留存备查资料(无需报送,企业自行保存至少10年) 需准备以下资料证明损失的真实性、合理性: 股权投资计税基础证明材料:包括投资协议、出资凭证/银行转账记录、被投资企业出资证明、股权取得时的验资报告等; 股权转让相关材料:股权转让合同/协议、股东会/董事会关于股权转让的决议、工商股权变更登记证明; 转让收入与成本核算资料:股权转让价款支付凭证、股权成本核算明细、转让过程中发生的合理费用(税费、中介费等)凭证; 损失合理性证明:若转让价格明显偏低,需提供偏低的正当理由证明(如被投资企业连续亏损、国家政策调整、亲属间转让等),必要时提供被投资企业净资产评估报告; 企业内部申明:由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关股权投资损失的书面申明; 会计核算资料:长期股权投资明细账、转让损益的会计记账凭证等。

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小米财务规划与分析经理答疑老师
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2026-05-19 18:49匿名提问

股权转让损失如何申报
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小米2026-05-19 19:20

在年度企业所得税汇算清缴时填报对应申报表即可
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小米2026-05-19 19:25

股权转让损失属于企业股权投资损失
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小米2026-05-19 19:25

可在损失发生当年据实税前扣除
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小米2026-05-20 11:06

无需向税务机关备案,仅需在年度企业所得税汇算清缴时填报对应申报表即可
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小米2026-05-20 11:06

填报申报表 在企业所得税年度纳税申报表中填写《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,在“四、股权投资损失”行次如实填报股权转让的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额等信息。
会计宝

小米2026-05-20 11:06

系统自动抵扣 申报完成后,损失金额自动抵减当年应纳税所得额;若当年亏损不足以抵扣,可按规定结转以后年度弥补(最长不超过5年,高新技术企业和科技型中小企业最长10年)。
会计宝

小米2026-05-20 11:06

留存备查资料(无需报送,企业自行保存至少10年) 需准备以下资料证明损失的真实性、合理性: 股权投资计税基础证明材料:包括投资协议、出资凭证/银行转账记录、被投资企业出资证明、股权取得时的验资报告等; 股权转让相关材料:股权转让合同/协议、股东会/董事会关于股权转让的决议、工商股权变更登记证明; 转让收入与成本核算资料:股权转让价款支付凭证、股权成本核算明细、转让过程中发生的合理费用(税费、中介费等)凭证; 损失合理性证明:若转让价格明显偏低,需提供偏低的正当理由证明(如被投资企业连续亏损、国家政策调整、亲属间转让等),必要时提供被投资企业净资产评估报告; 企业内部申明:由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关股权投资损失的书面申明; 会计核算资料:长期股权投资明细账、转让损益的会计记账凭证等。
小米

小米2026-05-20 11:07

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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