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老师 您好 我们因为股权转让被税局老师核查 发现我们开业到现在有1089万没票成本 我现在有839万是通过年报的副表进行调整的 但是还有250万税局老师让我从主营业务成本里面进行调整 那我在税务局申报的财务报表是不是也要调整一致 我实际账上需要修改吗 但是我们实行的是小企业会计准则 没有以前年度损益这个科目 应该怎么办呢
2026/8/17 11:10:42
老师 您好 我们因为股权转让被税局老师核查 发现我们开业到现在有1089万没票成本 我现在有839万是通过年报的副表进行调整的 但是还有250万税局老师让我从主营业务成本里面进行调整 那我在税务局申报的财务报表是不是也要调整一致 我实际账上需要修改吗 但是我们实行的是小企业会计准则 没有以前年度损益这个科目 应该怎么办呢
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公司1089万成本没有发票，其中839万在年报的时候已经做了纳税调增，还有250万没调增，对吗
现在税局的意思是250万也要求纳税调增吗？
现在的情况是1089万全部在主营业务成本里面做的调增 后面和她们协调 税局说可以把我找出来的839万条道附表里面去
但是这个250万我实在是找不道来源 税务局核查从2018-2025年间找出来的全部无票成本
有说填到哪个附表吗？
你可以根据账务上一笔一笔去核对，比如工资之类的不需要发票
嗯嗯 我们主要是以前会计没有据实申报个税 所以调整在职工薪酬那一栏 就是A105000表的那一栏
是的老师 我核对了这五年的 但是还是有两百五十万没有找出来
我们调整了22-25年的年报
那我这几年在税务局申报的财报全都要改吗
那你可以写情况说明的，2018-2025主营业务成本每年是多少，分别是什么支出，有发票的是多少，工资是多少，无票的是多少
财务主要是根据账务处理生成的，如果只是改年报报表的填报，没影响账务的话，财报是不用改的
嗯嗯 这个我也写了 老师 具体多少数我也知道我主要想知道要不要改财报
就是这期间有没有是之前的费用摊销的
什么意思 折旧摊销的吗 没有
以前会计做账的时候折旧全部一次性计提了 这个有影响吗 老师
比如21年装修的房屋，金额比较大，然后是分期摊销的，所以后面的年份当期是没取得发票，对的，就是看有没有折旧摊销之类的
没有的 老师
以前会计做账的时候折旧全部一次性计提了，账务上这样处理是不规范的，但是税务上可以允许一次性税前扣除不影响
财务主要是根据账务处理生成的，如果只是改年报报表的填报，没影响账务的话，财报是不用改的
好的 老师 那这个意思是不是就不用改 对吗
那我未分配利润增加了也不用修改吗
实际的账和申报在税务局的财报都不用改嘛
嗯，我想问一下调整在职工薪酬那一栏 就是A105000表的那一栏，具体是怎么填报的
税务局老师和我说的是在第14行那里写每一年的差额
主要是以前会计没有据实申报个税 所以调整在职工薪酬那一栏 就是A105000表的那一栏，具体是怎么处理的
老师 你等下 我给你拍个照片
职工薪酬（填写A105050），这个吗，应该不能直接填数据吧，需要在明细表a105050填写吧
这张表上 老师
她最后调整金额不是在A105000上提现吗
我没说清楚 不好意思 老师
老师 那这三个问题嘞
账载金额改了，那是不是纳税调增了，是不是影响了应纳税额
是的 老师
我们补交了企业所得税
之前账上是怎么入账的，没有申报个税的部分工资是怎么入账的
直接挂的主营业务成本
嗯，原来工资也正常入账了，只不过是有一部分没做纳税调增，对吗。这个不影响账，影响所得税的计算
是的 老师 我们都是正常入账 但是做企业所得税汇算清缴的时候都没有调整
所以税务老师让我改账我不知道怎么改
补交税费，公司的未分配利润怎么增加呢？你是不是把应纳税所得额当成利润了
啊 老师 但是我们还是调整了250万在主营业务成本上呀 这个不也是会导致利润增加 所以未分配利润不也是会增加吗
我们23年18万 24年147万 25年85万 需要让我们在主营业务成本上进行调整
250万是怎么调整的
在这里调整
主营业务成本要减少
这个是明细表，营业成本为什么要减少
之前的账上是不是又虚假暂估的成本？
但是我找不出来是在哪里出现的250万 我是今年3月才来的 账我都翻了 我实在是找不出来
可以看明细账的，根据明细账一笔一笔去核对
先按月去翻看，报表上的数据也不是随便填的，也是根据账务处理生成的，不可能找不到差异
嗯嗯 老师 我也找了的 但是税局老师直接按照全量发票统计进行核查的
我们现在金额已经确定了 税款也缴纳了 但是就是表还没有改
嗯，所以会有时间差，比如去年的发票，今年才收到，所以先按月翻看。每一笔都查看，看有没有发票是跨年的
老师 所以我到底需不需要改财务报表
按照现在这个情况来说的话
账上没问题只是年报报表填报有问题，账上不用改，就不会影响财务报表
没懂老师 就是说只改税务局报表就行吗
现在需要确定250万是跟839万的情况的话，只是改年报报表的填报
如果250万是账上多入造成的，需要主营业务成本减少，这就影响账务了，账需要改，那会影响财务报表
就是23-25年税务局申报的财务报表就行是不
那如果不是账上多入的是不是就不会影像未分配利润
看都影响那一年的账
是的，如果不是账务处理的问题就不用改账，也就不影响利润了
但是股权转让就是因为我们未分配利润太小 所以不通过 才被核查
那就是还是要改账是吧 老师
但是我们实行小企业会计准则 没有以前年度损益科目 直接在当期借资产科目 dai未分配利润这样可以吗
但是动未分配利润，就需要动其他的科目，不然资产负债表不平
老师 那我修改累计折旧可以吗
我们以前计提折旧都是全额计提
导致现在固定资产原价和折旧价一样
可以啊
账上一次性计提折旧本来就不对
那年报上固定资产那个表我需要该吗
改
需要改
那我也要分年改吗
税务上不想补税的话，可以一次性税前扣除
但是我们年报申报的时候都是按照一次性税前扣除扣的
但是账载金额不对
我调整的时候是在2026年进行调整 那我调整之后以后应该每月计提折旧吗
可以在26年进行调整
调整过后，固定资产有净值，需要每月计提折旧
没听懂 老师 那我就在26年修改累计折旧 然后调整未分配利润就可以了吗 那我26年年报就要修改固定资产这个表是吗 前面的需要修改吗
但是因为税务上之前已经一次性税前扣除了，后面年报时计入成本费用的折旧需要纳税调增
如果只是为了股权转让，想未分配利润增加的话，账务上可以在26年进行调整
就是是说 我后面每年计提折旧之后 在年报固定资产表上都要进行纳税调整是吗 老师
那就是借固定资产折旧 dai未分配利润对吗老师
固定资产折旧？不是累计折旧吗？
哦哦哦 是的 老师 是累计折旧 我说错了
那前面的年报里的固定资产表不改 后面每年计提完折旧要进行纳税调增是不 老师
老师 这个调增你可以给我举个例子吗 我要是调增表应该怎么填呢
老师 我们高新技术企业审计老师 给我了他们重分类的财务报表 要我根据他们提供的财务报表修改税务局的报表 我可以在高新技术企业给我提供的报表上修改我要修改的未分配利润 然后用高新给我提供的财报上的资产类科目进行调平吗 这样是合规的吗 这些都和我们以前年度的账不一样了
老师 我问你的这几个问题你可以一个一个回答我吗
老师 你上班了可以回一下我吗 谢谢
那前面的年报里的固定资产表不改 后面每年计提完折旧要进行纳税调增是不 老师，前面的先这样吧，如果改的话，动的就多了。是的，后面计提折旧会影响成本费用所以需要纳税调增
账载金额本年折旧正常的填报，税收折旧填0，纳税调增金额就是当年计提的折旧金额
审计给的财报是重分类的，税务上正常是应该按照重分类后的数据填报的，除了重分类其他的有调整吗，比如固定资产的折旧数，我觉得税务上报表要跟年报数据对上
我可以在高新技术企业给我提供的报表上修改我要修改的未分配利润 然后用高新给我提供的财报上的资产类科目进行调平吗，意思是手动调整？不太建议，建议是真的有问题了就调整账务，重新生成报表
审计重分类的原因是因为我们以前的预付预收账款是负数 所以审计老师对应收应付预收预付科目进行了调整
其他数据都是没有改动的
审计重分类的原因是因为我们以前的预付预收账款是负数 所以审计老师对应收应付预收预付科目进行了调整，嗯嗯，这个影响资产负债表数据，不影响利润表，之前税务上已经填报了可以不用改了
老师这个重分类的报表我是可以填报的对吗 我一开始上传的是我们公司自己的报表 报表上的预收预付是负数
我们是这个月才出的审计报告 审计老师说我们23-25年的预收预付款都是负的 所以给我们进行了重分类 然后让我进行修改
我可以在高新技术企业给我提供的报表上修改我要修改的未分配利润 然后用高新给我提供的财报上的资产类科目进行调平吗，意思是手动调整？不太建议，建议是真的有问题了就调整账务，重新生成报表 老师我们一开始不是说了250万未分配利润的问题 那这个不建议直接修改报表吗
老师这个重分类的报表我是可以填报的对吗，是的
嗯，正常的话，资产负债表资产和负债科目不应该出现负数的
想改的话，可以在电子税务局里更正
那按照审计老师重分类的报表的话 那我们26年期初数和账上实际不一致可以吗
但是如果改的话，会影响企业所得税申报表上的资产总额的填报
不是说跟账上实际不一致，账是没问题的，只不过是报表数据体现的问题
哦哦哦 这样 老师
季报上资产总额吗
我更正的是23-25年的财报
再说了，账务是连续的，如果不改的话，可以后面按重分类后的填报
季报上资产总额吗，是的
以前年度的财报 季报不能修改 只能改年报
嗯，是的。
那影响吗 老师
老师 那我那个250万未分配利润 要分摊到23-25年 那我是不是税务局的财报也要修改
其实，我觉得如果账务没问题的话，生成的报表没问题的话，可以不用改。你们现在还符合小型微利企业的条件吗
嗯嗯 税务老师帮我们考虑到了 保持着小微企业
那我那个250万未分配利润 要分摊到23-25年 那我是不是税务局的财报也要修改。上面说了，看涉不涉及调整账务
实际上是不涉及的 但是税务老师他们不认可
那就是其实我的23-25年报表可以不用改是吗 老师
我可以直接按照审计老师给的报表填就行
怎么会找不到250万的差额差到哪儿呢？
你们现在还符合小型微利企业的条件吗
是的 老师 我们符合条件
就算纳税调整后也符合吗？
是的 老师
我们一开始股权是零申报
资产负债表重分类后，资产总额有超限吗？
按照我们现在的账来看 我们所有者权益很小
也没有 老师
嗯，那还好，我是觉得，税务上的报表跟审计上的不一致的话，改不改都行
那就是这个250不改财报是可以的吗 老师
如果250万事因为没发票需要纳税调增的话，可以不用改财报
好的 老师 那我直接在当期修改未分配利润就可以了对吗 我要股权转让的话
不是直接修改，财报是根据账务处理生成的
就是最开始说的那个调整累计折旧就可以了 对吗 老师 不好意思 我说的不严谨
是的
好的 谢谢你 老师 解决了 我的大难题 我才入行 谢谢你的包容
没事，不客气，都是慢慢积累的
好的 老师
